莫為失敗找藉口，只為成功找機會。在中級會計備考的過程中，希望大家能夠激流勇進，乘風破浪，順利過關。
1.多選題
某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
2.多選題
下列企業中屬於居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
3.多選題
下列關於居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。
A、企業分為居民企業和非居民企業
B、居民企業應當就其來源於中國境內、境外所得繳納企業所得稅
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，非居民企業就其來源於中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源於中國境內所得繳納企業所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
4.多選題
根據《企業所得稅法》的規定，下列支出專案中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。 A、稅收滯納金
B、銀行按規定加收的罰息
C、被沒收財物的損失
D、未經核定的準備金支出
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，稅收滯納金、被沒收財物的損失和未經核定的準備金支出不得扣除。銀行按規定加收的罰息屬於納稅人按照經濟合同規定支付的違約金，不屬於行政罰款，可以在企業所得稅稅前扣除。
5.多選題
下列專案屬於不得在計算所得稅時扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤
B、稅收滯納金
C、企業向銀行取得經營性借款發生的'利息
D、企業為職工繳納的基本養老保險
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。
6.單選題
A屬於小型微利企業，2014年經納稅調整後的所得額為6萬元，應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。
A、1.2
B、0.9
C、0.6
D、0.3
【正確答案】 C
【答案解析】 自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，甲企業2014年應納企業所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。
7.單選題
國家重點扶持的高新技術企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。該業務中企業應納企業所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。
