一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、下列關於稅法屬於義務性法規的解釋，正確的是( )。
A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的
B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法屬於制定法
D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規範總和
2、下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是( )。
A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定
B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配
C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑
D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率
3、下列權利中，不屬於納稅人權利範圍的是( )。
A.稅收檢查權
B.申請延期繳納稅款權
C.申請退還多繳稅款權
D.索取有關稅收憑證的權利
4、下列關於邊際稅率的說法，正確的是( )。
A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等於平均稅率
B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
5、下列關於稅收協定與國內稅法關係的說法，錯誤的是( )。
A.稅收協定具有高於國內稅法的效力
B.稅收協定不能干預有關國家自主制定稅法
C.稅收協定可以限制各國修改稅收優惠的辦法
D.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇
6、下列關於稅收規章許可權範圍的說法，正確的是( )。
A.稅務規章原則上不得重複法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容
B.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅收規章
C.稅務機關有權制定不屬於稅務機關許可權範圍內的事項
D.稅務規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷
7、根據增值稅規定，下列關於納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是( )。
A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金
B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣
C.若期末留抵稅額大於欠繳總額，抵減後的餘額不得結轉下期繼續抵扣
D.查補的增值稅款，可以按規定用留抵稅額抵減
8、對於“營改增”試點地區的增值稅一般納稅人，下列業務可以抵扣進項稅額的是( )。
A.化工廠接受試點地區小規模納稅人提供的交通運輸服務
B.皮具廠接受非試點地區的納稅人提供的鑑證諮詢服務
C.律師事務所購買自用的應徵消費稅的汽車
D.廣告公司接受旅客運輸服務
9、輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售增值稅專用發票數量不超過( )份。
A.15
B.20
C.25
D.30
10、根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是( )。
A.酸奶
B.魚罐頭
C.茶飲料
D.玉米胚芽
11、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發票註明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅乾，貨已發出，開具了增值稅普通發票，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅( )元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
12、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由於乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，並按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備註”欄註明。甲服裝廠當月的銷項稅額為( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
13、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由於購貨方資金週轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發票，註明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅( )萬元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
14、某企業為增值稅一般納稅人，2012年11月進行裝置的更新換代，將一臺舊裝置出售，收取價款20萬元，該裝置系2009年購進，購進時該企業為小規模納稅人。該企業銷售舊裝置應納增值稅( )萬元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
15、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人(“營改增”試點地區)，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元;當月購進柴油並取得增值稅專用發票，註明價款400萬元、稅款68萬元;當月購進兩輛貨車用於貨物運輸，取得增值稅專用發票，註明價款60萬元、稅款10.2萬元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅( )萬元。(交通運輸業退稅率11%，美元對人民幣匯率1:6.3)
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
16、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升;當月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值稅專用發票上註明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅( )萬元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
17、下列關於委託加工業務消費稅處理的說法，正確的是( )。
A.將委託加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不徵收消費稅
B.納稅人委託個體經營者加工應稅消費品，由委託方收回後在委託方所在地繳納消費稅
C.委託加工應稅消費品的，若委託方未提供原材料成本，由委託方到所在地主管稅務機關核定其材料成本
D.委託方委託加工應稅消費品，受託方沒有代收代繳稅款的，一律由受託方補稅
18、2012年10月，某手錶生產企業銷售H牌-1型手錶800只，取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手錶200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手錶廠當月應納消費稅( )萬元。(高檔手錶消費稅稅率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
19、2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：採用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅( )萬元。(金銀首飾消費稅稅率5%)
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
20、某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業稅( )萬元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
21、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用於對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業務應納消費稅( )萬元。(以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62
22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費稅( )元。(白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
23、下列業務屬於我國營業稅徵收範圍的是( )。
A.某美國人轉讓在北京購買的別墅
B.中國公民王先生出租位於香港的公寓
C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務
D.中國公民張先生將其所擁有的.非專利技術轉讓給美國某公司
24、下列關於營業稅適用稅目的說法，正確的是( )。
A.音樂茶座按照“娛樂業”稅目繳納營業稅
B.代辦電信工程按照“代理業”稅目繳納營業稅
C.融資性售後回租業務按照“金融保險業”稅目繳納營業稅
D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業務的，一併按照“交通運輸業”繳納營業稅
25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發生廣告製作費5萬元，支付給電視臺廣告發布費4萬元;開辦廣告設計培訓班(有培訓資質)，取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業務應納營業稅( )萬元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元;11月向客戶收取佣金，開具證券交易交割憑證上註明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅( )元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
27、某建築公司為某開發區鋪設通訊線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發區提供的裝置價值70萬元;另向開發區收取材料差價款45萬元。該建築公司應納營業稅( )萬元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
28、2012年12月，某旅遊開發有限公司經營遊覽場所取得旅遊景點門票收入450萬元，在景區內經營旅遊觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅( )萬元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
29、根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是( )。
A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費
B.進口環節增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人
C.城市維護建設稅實行行業差別稅率
D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業稅以及滯納金和罰款
30、位於市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務檢查時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業稅，並處以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設稅( )萬元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
31、根據資源稅規定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是( )。
A.資源收購地
B.資源加工地
C.資源開採地
D.扣繳義務人所在地
32、根據資源稅規定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用於除連續生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的( )。
A.成本價
B.最低價
C.最高價
D.平均價
33、某油氣田開採企業2012年9月開採天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低並且無正當理由。當地無同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業當月應納資源稅( )萬元。(天然氣資源稅稅率5%)
A.2
B.20
C.22
D.23.16
34、某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用於加工成品油，其餘1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.800
B.1000
C.1100
D.1300
35、某煤礦2012年8月開採原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開採的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅( )萬元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)
A.640
B.642
C.660
D.800
36、下列關於車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低於最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅
B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年
C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格
D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價摺合成人民幣計算應納稅額
37、楊某2012年12月從當地一家4S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統一發票，另支付保險公司委託4S店代收的保險費5000元並由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅( )元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00
38、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅( )萬元。(商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
39、某科技公司2010年5月7日經批准進口一套特定免稅裝置用於研發專案，2012年10月27日經海關批准，該公司將裝置出售，取得銷售收入240萬元，該裝置進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年)
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
40、下列關於關稅稅務處理的說法，正確的是( )。
A.外國企業無償贈送進口的物資免徵關稅
B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免徵進口關稅，加工的成品出口，免徵出口關稅
C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅
D.已徵進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅
