行百里者半九十，複習到現在很不容易，堅持最後一段時間，考後定會還你一片碧海藍天!下面是2016稅務師考試《涉稅服務實務》單選題練習，供大家備考。
單項選擇題
1.下列可享受優惠政策的專案中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整專案明細表》做納稅調減的是( )。(2012年)
A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的投資額的10%的部分，允許從企業當年的應納稅額中抵免，是通過企業所得稅納稅申報表附表五《稅收優惠明細表》中第七項作納稅調減的。
2.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”專案代扣代繳個人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費
D.向外聘技術人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”專案代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不徵個人所得稅;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬於與受僱有關的所得，應該按“工資薪金所得”專案代扣代繳個人所得稅。
3.企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時准予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務機關加收的滯納金
D.司法機關沒收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業所得稅稅前扣除。
4.下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除專案的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以後納稅年度內扣除
D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業計提的各種準備金不得在稅前扣除。
5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是( )。(2009年)
A.罰息屬於企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映
C.罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發生罰息，屬於與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除。
6.企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整專案明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於( )。(2010年)
A.收人類調整專案
B.資產類調整專案
C.扣除類調整專案
D.與取得收入無關的調整專案
【答案】C
多項選擇題
1.下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節費和旅遊費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的'消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬於“勞務報酬所得”;選項D、E屬於“個體工商戶的生產、經營所得”。
2.下列有關來源於中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定
E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業所在地確定;選項E不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在地確定。
3.關於企業所得稅收人確認時間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協議日期確認收入的實現
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實現
E.採取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現
【答案】ABDE
4.關於實行查賬徵收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除
D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除
E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以後年度結轉扣除
【答案】BCE
5.關於個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業還需要填報適用於年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。
6.關於企業所得稅前扣除的說法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)
A.酒類企業的廣告費一律不得在企業所得稅前扣除
B.商業企業計提的存貨跌價準備金允許在企業所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬元，可以在企業所得稅前扣除
D.企業以轉賬方式支付的手續費及佣金不得在企業所得稅前扣除
E.企業接受政府科技部門的資助進行技術開發，發生的技術開發費不能享受在企業所得稅前加計扣除的優惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類企業的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予在企業所得稅稅前扣除;超過部分，准予結轉以後納稅年度扣除;選項B：商業企業計提的存貨跌價準備金，不得在企業所得稅稅前扣除;選項D：企業以轉賬方式支付的手續費及佣金，可以在企業所得稅稅前扣除。
