《涉稅服務實務》科目屬綜合運用性學科,要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用,有些內容涉及上述幾個學科。以下是yjbys網小編整理的關於稅務師《涉稅服務實務》多選題考前衝刺,供大家備考。
多項選擇題
1、稅務代理是社會中介服務,因此,在註冊稅務師從事稅務代理活動時,下列說法正確的有( )。
A、代理關係的建立要符合代理雙方的共同意願
B、在代理過程中,代理人還應充分體現被代理人的所有意願,在被代理人授權的範圍內開展活動
C、客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D、稅務代理必須依法代理
E、註冊稅務師必須客觀、公正的開展稅務代理活動
2、註冊稅務師執業時,遇有下列( )情形之一的,應當拒絕出具有關報告。
A、委託人示意其作不實報告或者不當證明的
B、委託人故意不提供有關資料和檔案的
C、稅務機關不認可本事務所鑑證報告的
D、因委託人有其他不合理要求,致使註冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的
E、委託人部分相關資料遺失,確實無法提供的
3、稅務師事務所有下列( )行為的,由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款,責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的,向社會公告。
A、未按規定承辦相關業務的
B、與委託方協議第一年代理業務不收費的
C、出具虛假涉稅文書,但尚未造成委託人未繳或者少繳稅款的
D、採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的
E、出具虛假涉稅文書,造成委託人未繳或者少繳稅款的'
4、下列屬於註冊稅務師職業道德基本要求的有( )。
A、遵法守規
B、誠實信用
C、專業勝任
D、一切以委託方的利益為準繩
E、盡職盡責
5、下列事項中屬於註冊稅務師的義務有( )。
A、註冊稅務師與委託人有利害關係的,應當迴避;委託人有權要求其迴避
B、註冊稅務師執業由稅務師事務所委派,個人不得承接業務
C、註冊稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與稽核,但不對其工作結果負責
D、註冊稅務師在對外出具的涉稅文書上籤章,並對其真實性、合法性負責
E、委託人存在違規行為並可能影響到稽核報告的公正、誠信時,註冊稅務師應予以勸阻,勸阻無效時,應當終止執業
6、下列關於註冊稅務師代理範圍和註冊稅務師權利與義務的表述,不正確的有( )。
A、經納稅人同意,註冊稅務師可以代理增值稅專用發票和普通發票的開具業務
B、註冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記,但不能代理登出稅務登記
C、註冊稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委託,有權拒絕
D、註冊稅務師承辦業務時,必須由所在的稅務師事務所統一受理,並與被代理人簽訂《稅務代理協議書》,不得以個人名義承攬業務
E、註冊稅務師應對業務助理人員的工作進行指導、稽核,但不對其工作結果負責
7、註冊稅務師的服務範圍包括以下( )方面。
A、辦理退稅申報
B、代理稅務行政訴訟
C、稅務諮詢
D、建賬記賬
E、企業財產損失的鑑證
8、註冊稅務師可以承辦的涉稅鑑證業務有( )。
A、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B、財產損失的鑑證
C、稅前彌補虧損鑑證
D、建賬記賬
E、所得稅彙算清繳納稅申報的鑑證
9、下列情況屬於稅務代理關係自然終止的情形有( )。
A、委託人單方終止代理事項
B、註冊稅務師被登出執業資格
C、受託方破產
D、合同規定的稅務代理期限屆滿
E、代理事項完成
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ACDE
【答案解析】在代理過程中,代理人應充分體現被代理人的合法意願,在被代理人授權的範圍內開展活動。注意這裡是要體現被代理人的“合法意願”,而不是“所有意願”,即不包括“不合法的意願”。
2、
【正確答案】ABD
【答案解析】註冊稅務師執業時,遇有下列情形之一的,應當拒絕出具有關報告:(1)委託人示意其作不實報告或者不當證明的;(2)委託人故意不提供有關資料和檔案的;(3)因委託人有其他不合理要求,致使註冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。
3、
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C,註冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書,但尚未造成委託人未繳或者少繳稅款的,由省稅務局予以警告並處一千元以上三萬元以下的罰款,並向社會公告。選項E,註冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規,造成委託人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款;情節嚴重的,撤銷執業備案或者收回執業證,並提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業執照。因此,選項CE不正確。
4、
【正確答案】ABCE
【答案解析】註冊稅務師職業道德的基本要求包括:遵法守規;誠實信用;專業勝任;盡職盡責。註冊稅務師在稅務代理的過程中,要忠實代表委託人利益,但必須以遵守稅收相關法律為前提。
5、
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C是錯誤的,註冊稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與稽核,並對其工作結果負責。
6、
【正確答案】ABE
【答案解析】註冊稅務師不得代理開具增值稅專用發票和普通發票,但是可以利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票,所以選項 A是錯誤的;註冊稅務師可以代理登出稅務登記,所以選項B是錯誤的;註冊稅務師應對業務助理人員的工作進行指導、稽核,並對其工作結果負責,所以選項E是錯誤的。
7、
【正確答案】ACDE
【答案解析】稅務行政訴訟是由律師代理的。
8、
【正確答案】BCE
【答案解析】選項A、D屬於涉稅服務業務,不屬於鑑證業務。
9、
【正確答案】DE
【答案解析】稅務代理委託協議約定的代理期限屆滿或者代理事項完成,稅務代理關係自然終止。選項C為可單方終止代理行為的情形,B為代理變更的情況。