高階會計師考試主要考核應試者運用會計、財務、稅收等相關的理論知識、政策法規，分析、判斷、處理會計業務的能力和解決會計工作實際問題的綜合能力。今天，小編特意為大家推薦高階會計師《高階會計實務》考點：企業內部控制評價，希望大家喜歡！
企業內部控制評價
應該定期對內控的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告。
1、內部控制設計有效性
2、內部控制執行有效性 進行評價
(一)內部控制評價的原則
1、全面性原則
2、重要性原則
3、客觀性原則
(二)內部控制評價的內容
(圍繞內控的5要素)
1、內部環境的評價(以企業層面的評價)
2、風險評估的評價
3、控制活動的評價
4、資訊與溝通的評價
5、內部監督的評價
(三)內部控制評價的.程式
1、設定內部控制評價部門
2、制定評價工作方案
3、組成評價工作組
4、實施現場測試
(1)瞭解被評價單位基本情況
(2)確定檢查評價範圍和重點
(3)開展現場檢查測試。
(4)編制現場評價報告。
(5)提交現場評價結論。
5、彙總評價結果
6、編報評價報告
(四)內部控制評價的方法
評價方法的選擇應當保持證據的充分性和適當性。
1、個別訪談法：被訪談人員主要為單位領導、相關機構負責人或一般崗位員工
2、調查問卷法：常見於內部環境評價
3、專題討論法：通常用於控制活動評價
4、穿行測試法：即該流程從起點到終點的全過程
5、實地查驗法：對財產進行盤點、清查出入庫環節進行現場查驗
6、抽樣法：從確定的樣本庫中抽取一定比例的業務樣本
7、比較分析法：通過分析、比較資料間的關係、趨勢或比率等來取得評價證據的方法
(五)內部控制缺陷認定
1、內部控制缺陷的定義與分類
(1)設計缺陷和執行缺陷
(2)財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷
(3)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
2、內部控制缺陷的認定標準
(1)財務報告內部控制缺陷的認定標準：
1、有可能性發生、2、導致財務報告有重大錯報的。
①重大缺陷：書面報告(內控評價無效。及時直接報告董監經。)
②重要缺陷：書面報告
③一般缺陷
(2)非財務報告內部控制缺陷的認定標準
①定量標準：財務指標比率
②定性標準：負面影響的性質、範圍因素確定
(3)常見的內部控制重大缺陷情形
3、內部控制缺陷的報告和整改
(1)內部控制缺陷報告
(2)內部控制缺陷整改
( 六)內部控制評價報告
1、內部控制評價報告的內容
(1)董事會對內部控制報告真實性的宣告。
(2)內部控制評價工作的總體情況。
(3)內部控制評價的依據。
(4)內部控制評價的範圍。
(5)內部控制評價的程式和方法。
(6)內部控制缺陷及其認定。
(7)內部控制缺陷的整改情況。
(8)內部控制有效性的結論。
2、內部控制評價報告的編制
(1)編制時間: ，分為定期報告和不定期報告
(2)編制主體: 包括單個企業和企業集團的母公司
(3)編制程式
3、內部控制評價報告的報送: 報經董事會批准後對外披露或報送相關主管部門
4、內部控制評價報告的使用
