(一)銀行存款的賬務處理
企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設定“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的.發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。
(二)銀行存款的核對
1.“銀行存款日記賬”應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的餘額核對相符，至少每月核對一次。
2.企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應通過編制“銀行存款餘額調節表”調節，如果沒有記賬錯誤，調節後的雙方餘額應相等。
3.企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：
一是企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企業賬上餘額大);
二是企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬(銀行對賬單餘額大);
三是銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬(銀行對賬單餘額大);
四是銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬(企業賬上餘額大)。
