(一)應收處理
1.單據處理
(1)應收單據處理
企業的應收款來源於銷售發票(包括專用發票、普通發票)和其他應收單。
如果應收管理模組與銷售管理模組同時使用,則銷售發票必須在銷售管理模組中填制,並在稽核後自動傳遞給應收管理模組,在應收管理模組中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單資料(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。
企業如果不使用銷售管理模組,則全部業務單據都必須在應收管理模組中錄入。
應收管理模組具有銷售發票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、列印、制單、稽核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據處理
收款單據用來記錄企業收到的客戶款項。收款單據處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據核銷
單據核銷主要用於建立收款與應收款的核銷記錄,加強往來款項的管理,同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據。
2.轉賬處理
轉賬處理主要是往來款項對衝處理,是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設定的功能。
在實際業務處理中,由於經濟業務的複雜性,有時無法明確劃分某些企業是客戶還是供應商,有些企業的銷售貨款是其他企業代付的,有些企業的預收款項無法明確是哪筆銷售業務,因此係統一般都提供往來對衝處理功能,以便正確反映與這類企業的往來情況。
轉賬處理主要包括:應收衝應收、預收衝應收和應收衝應付。
(1)應收衝應收
是指用某客戶的應收賬款,衝抵另一客戶的應收款項。解決應收款業務在不同客戶間入錯戶和合並戶等問題。
【會計分錄】
借:應收賬款——A客戶
貸:應收賬款——B客戶
(2)預收衝應收
是指處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉賬核銷業務。
【會計分錄】
借:預收賬款——A客戶
貸:應收賬款——A客戶
(3)應收衝應付
是指用客戶的應收款項來衝抵供應商的應付賬款。通過應收衝應付功能,可將應收賬款在客戶與供應商之間進行轉入、轉出,實現應收業務的調整,解決應收債權與應付債務的'衝抵。
【會計分錄】
借:應付賬款——C供應商
貸:應收賬款——A客戶
【提示】
轉賬處理理論上可以通過“應收貸項”進行操作,但並不是計算機自動化的,無法大量應用於實務操作。從考試角度瞭解即可,整體上來看,轉賬處理無軟體操作。
(二)票據管理
票據管理用來管理企業銷售商品、提供勞務收到的銀行承兌匯票或商業承兌匯票。對應收票據的處理主要是對應收票據進行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現等操作。
(三)壞賬處理
1.壞賬準備計提:計提方法,科目。
2.壞賬發生:選定壞賬單據,查詢業務單據。
3.壞賬收回:填制收款單
以上,均可以自動生成憑證。
(四)生成記賬憑證
應收管理模組為每一種型別的收款業務編制相應的記賬憑證,並將憑證傳遞到賬務處理模組。
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