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【個稅計算公式】
工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
個稅起徵點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500
扣除標準：個稅按3500元/月的起徵標準算
如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
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五險一金，是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金。
在職職工個人應當按照規定繳存住房公積金。”住房公積金為“應當繳納“專案，法律上應當即為必須，同時繳納也表現出這是一項義務。
2016年3月23日“十三五”規劃綱要提出，將生育保險和基本醫療保險合併實施。這意味著，未來隨著生育保險和基本醫療保險的合併，人們熟悉的“五險一金”或將變為“四險一金”。
2016年12月19日，全國人大常委會審議相關決定草案，擬授權國務院在河北省邯鄲市等12個生育保險和基本醫療保險合併實施試點城市行政區域暫時調整實施《中華人民共和國社會保險法》有關規定，擬將邯鄲、鄭州等12地作為試點，實施生育保險基金併入職工基本醫療保險基金徵繳和管理。兩險合併之後，未來就是四險一金了。參加醫療保險的人可以享受到生育保險的待遇。
養老保險
1. 當前應重點將哪些單位和人員納入基本養老保險覆蓋範圍?
國有企業、集體企業、自收自支和差額撥款事業單位已全部參加養老保險，2003年初河北省政府下發《關於進一步擴大養老保險覆蓋面，實現養老保險全覆蓋的意見》，重點將國有企業勞務工、鄉鎮企業、私營企業和外商投資企業以及靈活就業人員納入養老保險，並做好中斷養老保險關係職工接續養老保險關係工作。
2. 參加養老保險的法規依據主要有哪些?
根據《中華人民共和國勞動法》、《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發[1997]26號)、《社會保險費徵繳暫行條例》(國務院令第259號)、《河北省統一企業職工基本養老保險制度實施辦法》(冀政[1998]1號)等法律法規。
3. 企業辦理參保和繳費手續是怎樣一個業務程式?
在社會保險經辦機構(簡稱社保機構)進行參保登記→社保機構核定養老保險繳費人數、繳費基數、繳費比例，按月核定應繳數額→到地方稅務部門辦理繳費→社保機構根據保險費到帳情況記錄個人賬戶→社保機構每年列印個人賬戶清單發給企業和職工。
4. 如何辦理社會保險登記?
(一)辦理社會保險登記時，須出示以下證件和資料：
(1)營業執照、批准成立證件或其它核准執業證件;
(2)國家質量技術監督部門頒發的組織機構統一程式碼證書;
(3)個體勞動者必須出示身份證件;
(4)社會保險經辦機構規定的其他有關證件、資料。
(二)填報並核發《社會保險登記證》、《職工養老保險手冊》等有關表冊。
5. 非公有制單位職工參保後享受什麼待遇?
新的養老保險制度打破了企業所有制和職工身份的界限，非公有制單位職工參保後可以享受和國有、集體企業職工同樣的養老保險待遇。表現在：符合法定年齡和條件的可以辦理退休，並按月領取養老金;養老金標準統一按照繳費年限和繳費金額計算;職工調動時，養老保險關係隨同轉移;符合一次性領取條件的將一次性結算等等。
6. 勞動者具備什麼條件才能辦理退休手續並按月領取養老金?
勞動者同時具備以下條件，可以辦理退休：
(1)達到國家法定的退休年齡，即男年滿60週歲，女工人年滿50週歲，女幹部年滿55週歲。
(2)繳費年限(含視同繳費年限)滿15年及其以上。凡符合上述條件的人員，經所在地社會保險經辦機構稽核，勞動保障行政部門批准辦理退休手續，按月領取養老金。
7. 基本養老保險繳費比例是多少?
繳費比例分作以企業參保和以個體勞動者參保兩類：
(一)各類企業按職工繳費工資總額的20%繳費，職工按個人繳費基數的7%繳費(2003年為7%，兩年提高一個百分點，最終到8%)。職工應繳部分由企業代扣代繳。
(二)個體勞動者包括個體工商戶和自由職業者按繳費基數的18%繳費，全部由自己負擔。
8.養老保險繳費基數怎樣確定?
核定繳費基數以職工所在省份上年度職工社會平均工資(簡稱省社平工資)為基準：
(一)企業職工凡工資收入低於省社平工資60%的`，按60%核定繳費基數;高於省社平工資60%的，按實際工資收入核定繳費基數，但是最高不得高於省社平工資的300%。
(二)個體勞動者可以在省社平工資以上至300%的範圍內，自主確定繳費基數。
9. 養老保險繳費數額怎樣計算?
(一)企業繳費額=核定的企業職工工資總額×20%;職工個人繳費額=核定繳費基數×7%(當前為8%);
(二)個體勞動者(包括個體工商戶和自由職業者)繳費額=核定繳費基數×18%。
10. 基本養老保險繳費基數為什麼確定在省社平工資60%—300%之間?
主要是為了保證退休人員的基本養老金不過分懸殊。實行個人賬戶後，個人賬戶養老金是退休待遇的主要部分，它是以個人賬戶儲存額為計算依據。如果職工繳費基數過低，儲存額就過於少，待遇太低，就會影響退休後的基本生活。規定職工繳費基數不得高於省社平工資的300%，目的是控制高收入職工退休後的基本養老金水平，以減輕財政負擔。高收入職工(及其所在企業)可以通過建立企業年金、參加商業保險等辦法，提高退休後的生活水平。
