基於ERP沙盤模擬的財務管理實訓教學，就是在ERP沙盤模擬，指導教師結合模擬企業經營活動的開展，指導學生運用籌資、投資、日常營運和財務分析等知識和方法解決經營中面臨的各種財務問題。小編下面為大家整理關於沙盤模擬與財務管理教學的文章，歡迎閱讀參考：
一、基於ERP沙盤模擬的籌資管理實訓教學研究
傳統的籌資管理實訓大多基於一個虛擬企業的假設資料，通過計算其資本成本、財務槓桿，選擇籌資方式和最佳資本結構。這種實訓的實質就是計算題的簡單擴充，學生在籌資決策時，須要考慮企業外部環境和內部條件過於單一、缺乏變化。有些籌資管理實訓雖然以某真實企業的某項實際籌資活動為例進行分析評價。但由於資料有限，學生對企業的經營情況、財務狀況沒有深入瞭解，並不能真正理解企業管理層所做出的籌資決策。在ERP沙盤模擬中，籌資是模擬企業一項非常重要的財務活動。隨著模擬經營的推進，模擬企業每次籌資決策所面臨的內外環境都處在不斷的變化之中。所以，基於ERP沙盤模擬的籌資管理實訓能讓學生從模擬企業複雜的外部環境和內部條件出發，進行籌資決策，模擬性更強，更貼近實際情況，使學生的籌資決策能力能得到更有效的訓練。
在ERP沙盤模擬中，模擬企業會隨著經營和投資的擴大不斷產生資金需求。比如模擬企業由於採購原材料、投放廣告費、支付產品加工費等經營性支出而出現暫時性的資金短缺，由於需要購買廠房、投資生產線等資本性支出而出現長期資金需求。ERP沙盤模擬提供了中小企業常用的籌資方式，包括短期貸款、長期貸款、高利貸、應收賬款貼現、廠房的直接租賃和售後回租等。除了應收賬款貼現外，其餘5種方式均為債務籌資。每一種籌資方式的資本成本、籌資條件、資金使用期限和額度都有所差異。在指導教師介紹ERP沙盤模擬籌資方面的運營規則時，就應該帶領學生回顧相應的籌資管理的知識，讓學生掌握如何測算不同籌資方式資本成本的高低、分析財務風險的大小、評估取得資本的難易等，進而做出關於什麼時間、採用何種方式、籌集多少資金等籌資決策。ERP沙盤模擬提供上述籌資方式中，短期貸款、長期貸款、高利貸的利率是已知確定的。在不考慮所得稅的情況下，這些籌資方式的利率就是其資本成本。應收賬款貼現、廠房的直接租賃和售後回租的資本成本則須要運用財務管理的知識進行測算。具體計算公式如下：
ERP沙盤模擬的每個經營年度結束後，指導教師還應引導各組的財務總監從以下幾個方面分析評價當年所作的籌資決策是否合理：籌資數量能否滿足企業經營與投資的需要，有無苦於資金短缺無法開展某項經營活動的現象發生;資金的來源與用途的搭配是否合理，固定資產、產品研發等長期投資的資金是否來源於長期貸款等長期資金;是否妥善控制資本成本，有沒有不必要的財務費用發生;籌資形成的財務槓桿是否給企業帶來較高的籌資風險，一旦外部環境發生變化，企業是否會因無力償債而陷入破產的困境。
二、基於ERP沙盤模擬的投資管理實訓教學研究
財務管理中的投資指的是固定資產和無形資產等資本性投資。傳統的投資管理實訓大多數是假設若干備選投資方案的條件和資料，通過計算不同的投資決策指標，評價備選投資方案是否具備財務可行性或孰優孰劣。在企業實際投資決策中須要進行考慮、判斷的因素已作為已知條件給出。這種實訓只能考查學生對投資決策指標計算公式的記憶和運用，也只是計算題的簡單擴充，無法提升學生運用理論解決實際問題的能力。而在ERP沙盤模擬中，學生則須要根據市場發展以及企業間的競爭情況，制訂市場及產品戰略，進而制定投資戰略，同時還要考慮企業自身的情況，最終做出廠房、生產線市場開拓、產品研發和認證資格研發等投資決策。學生在投資決策時面臨的情況複雜、多變，更貼近實際，實戰性更強。
在ERP沙盤模擬中，學生首先須要進行生產線的投資決策。ERP沙盤模擬提供了手工、半自動、全自動和柔性四種類型的生產線。每一類生產線的購置費、安裝週期、生產週期、轉產費和轉產週期都不完全相同。選擇哪種生產線進行投資，其實是對不同型別的生產線進行優劣評價的過程。當學生首次按照企業經營流程表執行到生產線投資決策，需要決定投資哪種型別的生產線時，指導教師應引導學生主要從兩個方面考慮：一是技術性能，二是投資決策指標。不同型別的生產線需要不同的安裝週期、生產週期和轉產週期。所以，它們的生產效率和靈活性也各不相同。從生產線的技術性能考慮就是儘量選擇生產效率高和靈活性強的生產線。投資決策指標是評價投資專案是否具備財務可行性或孰優孰劣的依據。投資決策指標主要有兩大類：一類是折現指標，主要有淨現值、現值指數和內含報酬率;另一類是非貼現指標，主要有投資回收期和平均報酬率。因為折現指標須要預測未來各年的現金流量，並確定合理的貼現率，這些資料在ERP沙盤模擬中很難取得，所以折現指標不適合ERP沙盤模擬的投資評價。投資回收期才是ERP沙盤模擬中最適合對生產線進行評價的指標。生產線的投資回收期計算公式如下：
ERP沙�P模擬提供了購買或者租賃兩種不同的廠房投資方式。可投資的廠房按能容納的生產線數量不同，分為大廠房和小廠房兩種。廠房投資決策涉及到是否須要投資新廠房，投資大廠房還是小廠房，選擇買還是租等問題。當學生首次按照企業經營流程表執行到廠房投資決策時，指導教師應引導學生思考做出合理的廠房決策考慮哪些主要因素，比如，是否須要投資新廠房取決於未來新增生產線的投資數量，如果現有廠房不能容納未來新增的生產線，則須要投資廠房。投資哪種型別的廠房則應保證廠房的空置率最低，最大化地提高廠房的使用效率。買或租則取決於企業的資金是否寬裕，以及資本成本的高低等。
三、基於ERP沙盤模擬的營運管理實訓教學研究
現金、應收賬款以及存貨的管理是營運管理的重要內容，其中任何一個環節出現問題，都實現不了企業資金的週轉和迴圈。傳統的營運管理實訓大多數也是著重考查學生對相關計算公式的掌握。學生根據簡化了的企業經營條件和資料，通過計算，確定現金的最佳持有量、應收賬款的信用政策和存貨的經濟批量。這種類似計算題的實訓難以真正提升學生營運管理的能力，也難以讓學生真正體會資金流動對企業運營的`重要性。而ERP沙盤模擬則讓學生在模擬的環境下，從模擬企業經營的各種具體情況出發，掌握如何準確地制定現金預算，監控應收賬款的產生與回收以及存貨的採購與銷售，實現短期資金與短期負債、長期資金與短期資金的有效匹配。
ERP沙盤模擬對現金的管理主要體現在現金預算表的編制上。模擬企業於每年年初必須採用收支預演算法編制現金預算表。通過現金預算表的編制，預測每個季度現金的收支情況，從而確定收支差異並採取相應的財務對策。如果現金不足，則提前安排籌資;若現金富餘，為避免資金閒置造成浪費，則應將資金及時投放出去。模擬企業可以根據經營需要，將富餘資金用於加大廣告費的投入，或增加原材料採購，或進行廠房、生產線或產品研發、市場開拓等資本性投資。
ERP沙盤模擬對存貨的管理，主要涉及生產計劃和原材料採購登記表的編制。各組的生產總監必須編制各個模擬年度的生產計劃。生產計劃表的編制不僅關係各個模擬企業到當期拿到的訂單能否順利完成，還關係到原材料的採購。在ERP沙盤模擬中，對於每一個新產品都規定了相應的研發週期。所以，必須經過投入一定的研發費用，一定週期的研發，獲得某一新產品的生產資格證，才能生產某種新產品。因此，生產計劃還關係到新產品研發時機的選擇。原材料採購登記表的編制屬於採購總監的職責。ERP沙盤模擬規定了不同原材料的採購提前期，採購總監必須提前下達採購訂單。下單過少會影響當年產能，下單過多則會影響現金流。所以，採購總監一定要根據生產總監編制的生產計劃表，提前計算出每季度每種原材料下訂單的個數及入庫原材料的種類和個數，填制採購登記表。
ERP沙盤模擬對應收賬款的管理主要涉及到應收賬款的產生、收回和貼現。ERP沙盤模擬提供的產品訂單大多數都不是現銷，而是賒銷，款項有不同的賬期。營銷總監在充分考慮自身生產能力的基礎上，應儘量選取單價高、賬期短的訂單，以減少客戶對自身資金的佔用時間。生產完成按訂單交貨後，各組的財務助理應立即登記應收賬款登記表，記錄相應的賬期和金額，隨時監控應收賬款的到期情況。一旦到期，財務助理應及時到裁判處收回應收賬款，以再次將資金投入生產經營中參與資金週轉。如果經營中資金出現短缺，則可以將沒有到期的應收賬款進行貼現，以盤活存量資產。
四、基於ERP沙盤模擬的財務分析實訓教學研究
傳統的財務分析實訓案例的資料有些是虛擬的，有些雖然摘自上市公司的年度報表，是真實資料，但它們都有共同的缺陷：一是與財務指標和資料相關的、企業經營活動方面的資料非常有限;二是學生對案例中企業的經營活動缺少切身體會和感性認識。這就導致學生不能深入探究這些財務資料和財務指標變化背後的真正原因，只能就資料和指標本身進行膚淺的、表面的分析。而在ERP沙盤模擬中，學生進行財務分析的物件是自己參與決策和經營的企業。學生能獲取模擬企業一切經營活動的詳細資料，具體瞭解模擬企業在經營活動中做出的經營決策，從而把財務資料和財務指標的變化與企業的經營活動緊密聯絡起來，揭示企業經管管理存在的問題，總結企業經營管理的經驗教訓，使財務分析的結果真正為公司的經營決策提供支援，最終學會如何“透過財務看經營”。
ERP沙盤模擬的每個經營年度結束後，每個模擬企業都要編制綜合管理費用明細表、利潤表和資產負債表。ERP沙盤模擬軟體會根據編制好的報表，自動計算出各個模擬企業收益力、成長力、安定力和活動力等主要財務指標，並生成銷售分析圖、成本分析圖和杜邦分析圖。各個模擬企業就須要基於上述資料進行財務分析，以便監控企業的運營活動和財務狀況的變化，為未來的經營管理做出相應決策。指導教師應強調，ERP沙盤模擬中的財務分析不僅是各模擬企業CFO和財務助理的工作，而是全員參與，即各組每個學生都要結合自己扮演的角色所承擔的職責參與財務分析。因此，在進行財務分析的過程中，指導教師應要求各組的CEO和CFO首先根據財務指標和杜邦分析圖，分析本企業整體的財務狀況、經營成果和現金流量。如果CEO和CFO發現有異常的資料或情況，則應將找到財務總監、生產總監、營銷總監、採購總監等相關責任人。由相關責任人根據其負責的工作內容，把這些異常的資料和指標與當年的具體經營決策和經營活動聯絡起來，挖掘資料背後所揭示的企業籌資、投資、日常運營、產品市場競爭優劣等現狀與問題，進而分析問題產生的原因，最後與其他高管共同討論，尋求未來改善經營活動、提高管理水平的措施。
在ERP沙盤4～6年的模擬運營中，每個模擬企業都會不斷面臨籌資決策、投資決策和營運決策等問題。學生須要不斷運用上述籌資、投資、營運和財務分析等財務管理的知識和方法予以解決。隨著產品市場、競爭對手、企業自身的變化，學生每次進行財務決策和分析都會面臨一些新的狀況。在動態的內外環境下進行決策，正是現實生活中企業經營管理實踐的再現。所以，把ERP沙盤模擬作為財務管理實訓教學的載體，能使籌資、投資、營運和財務分析等財務管理知識在一個實訓中得到全面、綜合的訓練，有效促進學生對知識的融會貫通，還能提升學生理論聯絡實際、具體問題具體分析的能力。
