一、出納崗工作流程
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章將收據第②聯(或發票聯)給交款人憑記賬聯登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注:(1)原則上只有收到現金才幹開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有"轉賬"字樣,後加蓋"轉賬"圖章和財務結算章,並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位.
(2)隨工資發放時期收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以不交款人簽字.
2、付現
(1)費用報銷
稽核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致檢查並督促領款人簽名據記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋"現金付訖"圖章登記現金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗複核
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金情勢發放的兌現、獎金等款項)在支出證明單上加蓋"現金付訖"圖章登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
天天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金安全妥善保管現金、準確支付現金及時盤點現金下晝3:30視庫存現金餘額送存銀行
注:(1)下戰書放工後,現金庫存應在限額內.
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員跟從,注意保密,確保資金平安.
4、管理現金日記賬,做到日清月結,並及時與微機賬核對餘額.
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整頓銷售會計傳來支票、匯票r核查和補填進賬單r上午上班時交主管崗背書r送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據將第一聯與回執貼上在一起在微機中編制回款登記表並共享列印將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他專案收款
收到除貨款以外專案標支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據傳遞登記本相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單登記票據傳遞登記本傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位稽核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監稽核)稽核調節表中無該部門前期未報賬款項開具支票(匯票、電匯)登記支票使用登記本將支票、匯票存根貼上到付款審批單上(無存根的註明支票號及銀行名稱)加蓋"轉賬"圖章登記單據傳遞登記本傳相關崗位制證
材料核算崗(材料洽購)
本錢核算崗(外協加工、車間質保費用)
管理費用崗(管理部門用款)
銷售費用崗(銷售部分用款)
工資福利崗(工資兌現、福利)
及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
注:(1)開出的支票應填寫完整,制止簽發空白金額、空缺收款單位的支票.
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致.
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務.
(2)業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根貼上到付款審批單上加蓋"轉賬"圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗
(3)還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證登記單據傳遞登記本傳管理費用崗
(4)交稅
①完稅收到稅務崗位傳來的`稅票(附付款審批單)填寫劃款行銀行賬號及進單
②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單交司機送銀前進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證
(5)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處置.
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金餘額,隨時掌握各銀行存款餘額,防止空頭.
4、純熟把握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號).
(三)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度.
2、瞭解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.
3、精確收付現金,妥當儲存現金及有價證券,保證資金保險.
4、保持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結.
5、隨時控制各銀行戶頭餘額,禁止簽發空頭支票.
6、樹立良好的視窗形象.
二、銷售費用崗工作流程
(一)部門日常費用
稽核原始憑證完整、合法、金額正確稽核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊稽核審批手續是否完備稽核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)編制記賬憑證
借:營業費用相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複核
注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監製的發票或收據,填寫規範,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規範.
(2)保障憑證及附件左上角整潔,附件長寬摺疊以記賬憑證大小為度,機構內幕,不能帶有訂書釘.
(3)費用稽核根據《2015年費用節制辦法》、《差旅費開銷範疇及尺度》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批後的行程部署表,接待費須附經審批的招待費用明細表.
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項.
(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先衝抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據.
(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時儲存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款.
