第一章財務管理總論
財務管理就是：活動+關係+資金管理。
財務活動就是籌資（借）+投資（給）+營運（用）+分配（給和用）。
財務關係
企業與投資者（控制）；企業與債權人（債務與債權）；企業與債務人（債權與債務）。
企業與政府（強制、稅收關係）；企業內部各單位之間（資金結算）；企業與職工（按勞分配）。
財務管理環境：經濟、法律、金融。
金融環境
金融工具具有期限、流動、風險、收益四大特性。
金融市場
期限：短期（貨幣）金融和長期（資本）金融。
方式和次數：初級（發行）市場和次級（流通）市場。
屬性：基礎性金融市場和金融衍生品市場。
利率＝純利率+通貨膨脹率+風險收益率（違約+流動+期限）。
分類
變動關係：基準和套算
供求情況：固定和浮動
形成機制：市場和法定
財務管理目標
利潤最大化（四無）；資本利潤率、每股利潤最大化（一有三無）；企業價值最大化（四有）。
資金時間價值、保值增值、克服短期行為、利於社會資源配置。
財務管理目標協調
所有者與經營者：解聘、接收、激勵。
所有者與債權人：限制、收回和停止借款。
財務管理的環節核心是財務決策。
第二章資金時間價值與風險分析
資金時間價值沒有風險和通貨膨脹下的社會下平均資金利潤率。
複利終值和現值
複利終值＝現值*複利終值係數
複利現值＝終值*複利現值係數
年金就是等額+定期+系列
年金和複利的關係，年金是複利和
年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、遞延（有間隔期）、永續（無終值）
普通年金終值＝年金*年金終值係數
償債基金年金＝終值/年金終值係數
普通年金現值＝年金*年金現值係數
資本回收額＝年金現值/年金現值係數
即付年金終值＝年金*普通年金終值係數*（1+i）
即付年金現值＝年金*即付年金現價值係數（期數減1，係數加1）
遞延年金是普通年金的特殊形式
三個公式不需要記，我是這樣理解的！
想想和普通和即付的區別，現值是期數減1，所以咱們根據題目提示可以得出第5年開始，10年後，其實就是15-1＝14年，好了，這是第一步（年金部分），接著就要算前五年的間隔期（4個）。經過我的講解你明白啦，如果不明白，那你就把普通和即付年金之間的關係搞明白吧！
折現率
內插法的運用
利率差之比＝係數差之比；年限差之比＝係數差之比
名義利率（多次）；實際利率（一次）。
風險分析
風險分類：
後果：純粹和投機；發生原因：自然、經濟、社會；
分散：可分和不可分；起源和影響：基本和特定。
風險衡量
期望值（e）標準離差（﹠）標準離差率（v）
風險收益率＝風險價值係數*標準離差率
投資收益率＝無風險收益率+風險價值係數*標準離差率
風險對策規避、減少、轉移、接受風險。
第三章企業籌資方式
籌資動機：設立（初始）、擴張（追加）、調整（模式）、混合（前三樣都有）。
籌資分類
來源渠道：權益和負債；金融機構：直接和間接；期限：短期和長期。
取得方式：內源和外源；結果在資產負債表中反映：表外和表內；
籌資渠道：企業（其他、自留）、國家財政、金融機構（銀行、其他）、個人。
籌資原則：適當及時合理經濟。
企業資金需要量預測
比率預測法（資金與銷售額之間的比率）
對外籌資需要量分三個部分，增加的資產，增加的負債，增加的留存收益（三增）
對外籌資需要量＝增加的資產－增加的負債－增加的留存收益
增加的留存收益＝預計銷售淨利率*（1-股利利率）
收益率＝1-股利支付率
資金習性預測法
高低點法＝（最高－最低）佔有量／（最高－最低）收入
迴歸直線法
權益資金的籌集
直接普通股優先股
直接的優點：增強信譽、加快生產、降低風險。
直接的缺點：成本高；分散控制。
普通股的權利：管理、盈餘、出讓、優先認股。
優點：無利息負擔、無到期日、風險小、增加信譽、限制少。
缺點：成本高、分散控制。
優先股
動機：防股權分散、調劑現金餘缺、改善結構、維持舉債。
對股東有利：累積、可轉換、參與。
對股份公司有利：可贖回。
優先股股東的權力：分配股利、分配剩餘、部分管理。
優點：無到期日、增強信譽。
缺點：成本高、限制少、負擔重。
發行認股權證
認股權證的價值＝普通股（市場價－認購價或執行價）*認股權證換股比率
理論價值四大因素：換股比率、普通股市價、執行價、剩餘有效期。
負債資金的籌集
金融機構（銀行、發行債券）、（其他企業）融資租賃、商業信用、槓桿收購（收購抵押－向銀行借款）。
與銀行有關的信用條件
週轉信貸協定（未用的限額*承諾費率）
補償性餘額貸款實際利率＝名義利率／（1-補償性餘額比率）*100％
借款利息的支付方式
貼現法（實際利率大於名義利率）＝名義利率／1-名義利率
優點：快低有彈性
缺點：風險大、限制多、數額有限。
發行公司債券
發行浮動利率債券的目的為了對付通貨膨脹。
債券發行價格
複利式：＝票面金額*複利現值+票面金額*利息*普通年金現值
單利式：＝票面金額*（1+n年利息）*複利現值
優點：低保證控制發揮槓桿作用。
缺點：風險高、限制多、籌資有限。
可轉換債券
轉換價格＝面值／比率；轉換比率＝普通股數／可轉債券數
優點：靈活穩定利率低
缺點：風險大，量少
融資租賃
租金的構成：裝置價款、融資成本（利息）、租賃手續費。
後付租金（普通年金）；先付（即付年金）
優點：快少小輕
缺點：成本高
利用商業信用
現金折扣成本的計算
放棄現金折扣的成本＝現金折扣百分比／（1-現金折扣百分比）*360／天數*100％
優點：便利低少
缺點：成本高
槓桿收購籌資就是收購－抵押－向外借款
第四章資金成本和資金結構
資金成本就是借（籌集費用）和用（用資費用）發生的代價
資金成本＝每年的用資費用／（籌資總額－籌資費用）
資金成本在企業籌資決策中的作用：影響選擇參考最優。
最優資金結構時考慮資金成本和財務風險（成本風險）。
個別資金成本
債券（銀行借款）成本＝利息*（1-所得稅率）／籌資總額*（1-籌資費率）
優先股成本＝優先股年股利／總額*（1-籌資費率）
普通股成本＝年固定股利／普通股金額*（1-籌資費率）
有增長率時＝第1年預期股利／普通股金額*（1-籌資費率）
資本資產定價模型：
普通股成本＝無風險利率+貝他*（市場投資組合期望收益率－無風險利率）
無風險利率加風險溢價法：普通股成本＝無風險利率+風險溢價
普通股成本最高
留存收益成本（不用考慮籌資費用）
留存收益成本＝年固定股利／普通股金額*100％
有增長率時＝第1年預期股利／普通股金額*100％+股利年增長率
資金的邊際成本用加權平均法計算，其權數為市場價值權數。
槓桿原理
固定成本：約束性和酌量性。
約束性（長期）廠房機器裝置的折舊、長期租賃費。
酌量性（日常）廣告費、研究開發費、職工培訓費。
邊際貢獻（m）＝（銷售單價－單位變動成本）*產銷量
息稅前利潤（ebit）=邊際貢獻（m）－固定成本（a）
經營槓桿產生的原因是有固定成本的存在。
經營槓桿係數＝ebit／x＝m（基期邊際貢獻）／ebit
財務槓桿產生的原因是有財務風險的存在。
財務槓桿係數＝普通股每股利潤變動率／ebit
財務槓桿係數＝ebit／（ebit-i（利息）-優先股股利／（1-所得稅率））
複合槓桿產生的原因是有固定成本和財務風險（二者合一）。
複合槓桿係數＝普通股每股利潤變動率／x＝經營槓桿係數*財務槓桿係數
影響資金結構的因素：多固定多流動多舉債研究開發負債少。
資金結構理論（7大理論）
淨收益理論：負債比率達到100％價值最大。
淨營業收益理論：不受結構影響。
傳統折衷理論：最低達到最優。
mm理論：無所得稅無最優，有所得稅，負債多價值大。
平衡理論：負債大價值大結構優。
代理理論：債權代理成本平衡。
等級籌資理論：好內部籌，如需外籌用好負債。
最佳資金結構的確定是加權平均成本最低，企業價值最大。
每股利潤無差別點
（ebit-原利息）（1-t）-原優先股額／現普通股額＝（ebit-現利息）（1-t）－現優先股／原普通股額
資金結構的調整
存量調：債轉股、股轉債、增發新股、調負債結構、調權益結構。
增量調：增加總資產。
減量調：減少總資產。
第五章投資概述
投資（收益）就是經濟主體+標的物。
投資特點：目的時間收益風險（大錢需要大風險）。
投資的動機
層次高低：行為經濟戰略。
功能：獲利擴張分散控制（沒錢時想賺錢，賺錢後想賺更多的錢）。
投機與投資的關係
相同：目的收益。
不同：期限利益著眼點（投機注重眼前利益）風險（投機風險大）交易方式（投機買空賣空）。
投機的作用
積極：導向平衡動力保護。
消極：市場混亂泡-沫-經-濟不利於社會安定。
投資的分類
介入程度：直接與間接；物件：實物與金融。
領域：生產性與非生產性；目標：盈利性與政策性。
方向：對內與對外；內容：固無開流房有價證券期貨期權信託保險。
投資風險與投資收益
投資收益是投資報酬（就是利得）。
期望投資收益、實際投資收益、無風險收益、必要投資收益四型別。
必要收益率＝無風險收益率+風險收益率
投資組合風險收益率的計算。
投資組合的期望收益率是先平均*相應個體期望收益率
兩項資產構成的投資組合的風險。
協方差（相關係數）：正值：呈同方向變動；負值：反方向變動；絕對值越大，關係越密切。反之關係越疏遠（協方差）
投資組合的總風險：非系統（可分散是特有風險，企業自身）與系統（不可分散是市場風險，外部收益）
資本資產定價模型
貝他係數＝某種資產的風險報酬率（單個）／市場組合的風險報酬率（組合）。
貝他係數是1，風險和市場風險一致；貝他係數大於1，風險大於市場風險；貝他係數小於1，風險小於市場風險。
投資組合的貝他係數是先平均*相應個體貝他係數
資本資產定價模型
單項必要收益率＝無風險收益率+貝他係數*（風險收益率－無風險收益率）
組合必要收益率＝貝他係數*（風險收益率－無風險收益率）
投資組合的貝他係數＝組合必要收益率／（風險收益率－無風險收益率）
第六章專案投資
專案計算期的構成
完整的專案計算期包括建設期與生產經營期。
建設起點（n=0）的理解
投資建設的開始日－建設期的第一年初－專案計算期的第一年初－第0年。
投產日（n=s）是建設期的最後一年未，生產經營的第一年－第s年。
經營點（n）專案最終清理結束－專案計算期最後一年未－第n年。
二個時期
建設期（s＞0）從建設點到投產日的時間間隔。
生產經營期（p）從投產日到終結點之間的時間間隔，包括試產期和投產期。
建設期以投資為主，生產經營期以收益為主。
原始總投資（初始投資）：建設投資與流動投資。
建設投資：固+無+開辦
固定資產原值＝固定資產投資+建設期資本化借款利息
本年流動資金增加額＝本年流動資金需用數－截止上年的流動資金投資額
經營期流動資金需用數＝該年流動資產需用數－該年流動負債需用數
投資總額＝原始總投資+建設期資本化利息
專案投資資金的投入方式：
分次投入不等於分年投入，是年初與年末都發生。
單純固定資產專案，如果建設期即使等於0，原始總投資是一次投入（且為年初預付），如果分次投入，建設期一定＞1－至少等於2。
對於完整工業投資專案，建設期即使等於0，原始總投資也可能分次投入。
現金流量的構成：初始營業終結。
確定現金流量的.假設
全投資假設（借入不作為流入，歸還本金不作為流出）。
現金流入量：增加的營業收入與回收固定資產餘值。
現金流出量：固定資產投資、新增經營成本與增加的各項稅款。
估算現金流量應注意的問題
考慮增量、利用資料、無沉沒成本、注重機會成本、對部分的影響。
建設期某年的淨現金流量＝－該年發生的固定資產投資額
經營期某年淨現金流量＝該年使用該固定資產新增的（淨利潤+折舊+利息+淨殘值）
更新改造投資專案淨現金流量
建設期某年淨現金流量＝－（該年發生的固定資產投資－舊固定資產變價收入）
經營期的現金流量不等於經營現金流量（除回收額為0的情況）。
更新建設專案差量淨現金流量計算的關鍵是舊裝置淨損失抵稅額列在哪個時點上沒有建設期，第一年未；有建設期在期未。
更新改造專案，舊裝置報廢淨收益增稅額（用“－”表示）。
確定差量淨現金流量需要注意的問題。
舊裝置的初始投資應以其變價確定。
計算期應以尚可使用年限為標準。
舊裝置的變現損失具有抵稅作用，變現收益需要納稅。
計算差量折舊時，其中舊裝置的年折舊不是按其原賬面價值確定，而是按更新改造當時舊裝置的變價收入扣除假定，繼續使用若干年後的預計淨殘值除以預計可以使用年限計算出。
投資決策評價指標及其型別。
評價指標的分類
考慮時間價值：靜態與動態；不考慮時間價值（非折現指標）：靜態回收期與投資利潤率。
性質：正與反（靜態投資回收期）。
數量特徵：絕對與相對。
重要性：主要（淨現值、內部收益率）次要（靜態投資回收期）輔助（投資利潤率）。
靜態投資回收期＝原始總投資／投產後前若干年每年相等的淨現金流量
包括建設期的投資回收期
＝累計淨流量第1次為正值的年份－1+該年初尚未回收的投資／該年淨現金流量
投資利潤率＝年利潤或年均利潤／投資總額
淨現值指標可以通過一般、特殊和插入函式法
經營期
淨現金流量相等：s=0，求普通年金現值；s＞0，求遞延年金現值
淨現金流量不相等：求每年複利現值之和
原始投資
一次投入：原始投資
分次投入：分期折舊求和值＝經營期淨現金流量總現值－原始投資總現值
淨現值率＝專案的淨現值／原始投資的現值合計
獲利指數＝投產後各年淨現金流量的現值合計／原始投資的現值合計
獲利指數＝1+淨現值率
內部收益率法要用內插法。
專案投資決策評價指標的運用。
獨立方案財務可行性評價及投資決策。
主要指標起主導作用；動態指標和主要指標評價結論一樣。
多個互斥方案的比較方案
淨現值法：原始投資相同計算期相等多方案比較決策。
淨現值率法：原始投資相同的多個互斥方案的比較決策。
差額投資內部收益率法：內部收益率大於或等於基準折現率（設定折現率）原始投資額大的方案優；反之，投資少的方案優。
年等額淨回收額法＝淨現值*回收係數
計算統一法：方案重複法、最短計算期法
多方案組合排隊投資決策
資金總量不受限制時，淨現值大小排隊－資金總量受限制時，淨現值率（獲利指數）大小排隊－選出淨現值之和最大最優組合
財務代理會計學結 [篇2]
2015年6月中旬，我參加了清華大學財稅總監研修班的培訓。雖然只有短暫的三天，但這次清華大學財務管理研修使我受益匪淺。平日裡工作忙忙碌碌，瑣事煩雜，很少有相對集中的時間進行系統學習，所以用謙遜、認真、求學若渴的態度全身心投入到本次的學習當中，收穫了一些當前經濟熱點問題、全面財務管理、管理者素質等方面的知識。我在回味和領悟學習內容的同時，充分認識到：財務總監是企業的中堅力量，是企業的樞紐。對企業的發展中至關重要，他們將決定著企業的興旺或衰敗。首先，“08、09“經濟熱點問題培訓課程讓我進一步瞭解在全球化視角下的經濟與金融問題，知曉了當前世界經濟的熱點，如美國經濟危機的起源及其全球的影響、我們國家的巨集觀經濟政策（人民幣匯率、外匯的儲備等）以及金融危機所引發的一系列的思考。老師們運用了大量實際案例，理論聯絡實際，讓我們的學習從經濟學上升到社會科學、哲學的高度，使我們拓寬了看問題的視角。我深刻意識到：作為一名財務管理者必須既要懂政治，又會識風險；既要精業務，又要懂管理。財務管理者的視野要放在巨集觀的經濟形勢下去審時度勢、去參與決策，這樣才能更加精準地進行企業財務狀況的分析、資金的管理及運作、財務風險的規避和控制等，使得企業的財務管理能夠適時順應經濟形勢的發展變化的趨勢要求，順應企業持續發展的需求，努力使企業的經營風險降至最低，體現企業價值的最大化。
其次，“經營者的財務管理”培訓課程使我進一步理解財務管理的內涵、財務報表的優勢及不足、企業財務失敗的原因及補救、財務戰略等方面的知識。這不僅強化了對財務總監工作的職能定位（籌資、融資、納稅籌劃），而且提前預知了財務管理失敗的原因分析、預警訊號的捕捉以及相應補救的措施，從實操的角度我們分享了在日常的工作當中應該把握的技巧及變通的方法，這對實際業務處理方面有著重要的借鑑和指導意義。
最後“卓有成效的管理者”培訓課程讓我明晰了作為財務總監的素質在角色勝任中的舉足輕重:
1、以德為先--做事先做人，做人以德為先。做好財務總監必須要有良好的思想品德和職業道德，德行決定命運作為管理者要想具有整合企業員工的力量，要想擁有統領員工的感召力和親和力，必須具備良好的德行和不偏不倚的公心。德行不僅是做人的基礎，德行更是領導者做事的根本。
2、以新應變--“新”就是要用超前的意識、創新的思維來指導工作。墨守陳規就意味著倒退，意味著即將被淘汰。企業服務物件的需求在變，財務、稅務制度在變、企業員工的需求在變、員工對管理者的期望在變……只有用開放的、不斷求新的理念才能順應這種變化，才能處變不驚。
3、以身作則--俗話說得好：身教重於言傳。作為管理者理應嚴以律己，寬以待人，要求員工做到的自己應該首先做好，這樣才能夠給團隊成員以表率的作用，才能夠對映團隊成員。在維護財務制度權威的同時，營造著平等和諧的氛圍。
4、以細緻勝—財務管理是一項複雜而精細的工作，容不得絲毫馬虎，在日常的管理工作中不斷地灌輸重視細節的意識，不斷地槽刻腳踏實地、一絲不苟的工作思想。把對財務工作細節的關注和執行培養成一種良好的習慣。
總之，這次清華大學財務管理培訓和交流是自我再認識的一個過程，通過此次學習，使我們對自身的差距及財務總監的角色有了全面的認識，增強了我的財務應用能力。在今後的工作中，我會將以上的感悟作為一面鏡子，不斷提高自我；同時取長補短，學習、借鑑優秀的財務管理模式和領導藝術，竭盡所能地使財務管理工作與時俱進、合乎法規、精細嚴實、卓有有效，為領導決策的提供準確的第一手資訊，從而為企業的發展添磚加瓦。
財務代理會計學結 [篇3]
我們在2015年4月5號開始了本次會計實習，採取模擬實習的方式，使用印製好的資料作為整個會計實習的材料來源。通過實習，熟悉並掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括瞭解賬戶的內容和基本結構，瞭解借貸賬戶法的記賬規則，掌握開設和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和稽核的操作以及根據原始憑證判填制記賬憑證的方法。以使學生對會計有更深的理性認識並掌握會計基本操作技能。這是本次實習的目的！
以前，我總以為自己的會計理論知識紮實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。這次實習，我們是既做會計，又做出納，剛開始還真不習慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會計最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯誤百出啊！！
本次實習的地點是本班教師，按老師要求，我們分成了小組，每個小組5.6個人，圍在一起做帳，這樣有利於同學交流！！按照企業會計制度要求，首先設定：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債和所有者權益類以及損益類等明細賬。仔細閱讀模擬材料，判斷資料中的經濟業務涉及的賬戶，根據各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最後填寫各賬戶的期初餘額。具體步驟如下：
一、設定賬簿
首先按照企業會計制度要求，首先設定：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債和所有者權益類以及損益類等明細賬。其次根據下發的會計模擬資料，仔細閱讀、判斷本資料中的經濟業務涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細賬賬戶是哪個；而後再根據各賬戶的性質分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙填列到各類賬簿中去，並把資料中所列期初餘額，登記在相關賬戶借、貸方餘額欄內。最後試算平衡，要求全部賬戶借方餘額合計等於全部賬戶貸方餘額合計；總賬借貸方金額要與下設的相關明細賬戶借貸方餘額合計數相等，試算平衡後方可進行本期業務登記，否則不能進行。
二、登記賬簿
首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，衝賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發生的記賬錯誤，採用錯賬更正法予以更正，不得隨意塗改，挖補等。其次明細賬要根據稽核後的記賬憑證逐筆序時予以登記；第三總賬根據“記賬憑證彙總表”，我們做了10天的登記，登記完畢要與其所屬的明細帳戶核對相符。
三、結賬
首先詳細檢查模擬資料中所列的經濟事項，是否全部填制記賬憑證，並據此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應及時補正。其次在保證各項經濟業務全部準確登記入賬的基礎上，結出現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細賬的本期發生額與期末金額，為編制會計作好充分準備。
四、編制會計報表
首先在左上角填明編制單位、編制時間；其次根據總帳或有關明細帳資料按專案填列；還必須要使資產負債表要保證左方金額合計等於右方金額合計，否則重填；最後還要編制人要簽名。
這次實習的時間是三週，由任春秋老師指導我們做，可是我們只做了1-10號的憑證，總結原因有以下幾點：（1）我們之前的理論基礎學的不好，以至於在做的tine還要不停的翻書；（2）以前沒有接觸過會計，很多憑證都是第一次看到，剛開始根本無從下手，怕做錯啊！！！（3）年輕人，心浮氣燥，對做會計沒有興趣！！所以我們要在接下來的時間裡，把會計理論知識好好的複習一下，培養對會計的興趣！！爭取下次再做的時候能夠快點！！
這次會計實習，學到了很多書本上沒有的知識，現總結如下：
我們先做的是出納工作，出納登帳的方法：出納在每一筆經濟業務發生的時候，先要取得相關原始憑證，然後根據相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目彙總表以及試算平衡表，最後才把它登記入總帳。結轉其成本後，根據總帳合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。
現金日記帳必須採用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由出納人員，現在也就是由我根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，帳款相符。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設定“現金日記帳”進行明細核算。
銀行存款日記帳也必須採用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，也由我根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業帳面餘額與銀行對帳單餘額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，並按應當月編制“銀行存款餘額調節表”。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設定“銀行存款日記帳”進行明細核算。
現金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結出餘額。結帳前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人帳。結帳時，應當結出每個帳戶的期末餘額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內註明“本月餘額”字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時，結出全年發生額和年末餘額。年度終了，要把餘額結轉到下一個會計年度，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣；在下一個會計年度新建有關會計帳簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。現在我們做的只是4月份的帳，所以只要在摘要攔裡寫“本月餘額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。
每月按理是要對帳，如發現有未達帳項，應據以編制未達帳項調節表，以便檢查雙方的帳面餘額。調節以後的帳面餘額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調節帳面餘額並不是要更改帳簿記錄。
會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致於登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這隻會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯幹下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恆心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！
此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,瞭解在社會中生存所應該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務人員請教,認真學習會計理論,學習會計法律,法規等知識,利用空餘時間認真學習一些課本內容以外的相關知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以後還應該多學些什麼,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎!
財務代理會計學結 [篇4]
時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也在集團公司的領導與部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。
回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門領導的正確指導下，我們的工作著重於內部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將2011年個人工作總結
一、費用的規範管理：
（1）嚴格按照集團內部費用的規範管理制度對費用進行控制，如小車費用定補到位，差旅費、業務招待費根據不同的省市進行定額補助，填制費用單據時檢視發票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎更能清楚的瞭解每個部門所發生的每一筆費用。
二、會計的基礎工作：
(1)規範記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使每一份合同每一份協議甚至公司內部上傳下達的每一份檔案都逐一裝訂成冊，以便日後備查等。
（2）按規定時間及要求編制集團公司所需要的財務報表，以便領導能及時準確的瞭解公司內部資金、費用、成本、利潤等情況。
（3）每月按時申報各項稅金。在集團公司的年中稅務審查中積極配合領導完成了往年公司的稅務稽查工作。
（4）不斷加強對公司固定資產的管理，每個辦公室添置什麼樣的固定資產都按領導簽字的申購報告及實物發票入賬，核實到每個部門，每個責任人，登記成冊入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產經過固定資產管理模組進行報廢處理或者清理處理。
（5）每月按時核算職工的工資及費用，準備無誤的統計集團公司及下屬各公司的貸款情況，為領導提供最新最準的公司資金資訊。
三、財務核算與管理工作
（1）按領導要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進行盤點，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用，以便能夠及時準確的掌握其經營動態。同時提出了對門市部經營管理的見議，以便日後核算與管理。
（2）正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟體，保持與稅務部門的溝通與聯絡，取得他們的支援與指導。
（3）由於公司以往內部往來管理不嚴產生漏洞的缺陷，倒至賬面數額過大，佔用了公司的大部分資金流量，在陸續結算工程欠款的同時，加大了對往來賬務的核對與清查，對年限過長的客戶往來進行了仔細的核對。
（4）10月份根據公司去年的利潤將2011年度的分紅款核算並分配到位。支付分紅款時嚴格按照領導交辦的事項，將有欠款的扣回後再予以支付。
（5）積極配合工程部對去年及今年的馬綿河公路及其它工程進行驗收核算。
四、努力完成領導交辦的臨時性工作
作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執行者，無論何時何地領導交辦的工作從不討價還價都能及時並努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領導滿意。
五、工作中存在的問題：
所謂“天下難事始於易，天下大事始於細”。工作之中再細也難免會出錯，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：
1、 財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業務素質。
2、 努力學習儘快把合併報表的編制原理弄懂，並學之以用。
3、 工作中有時會馬虎，值得去改進。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，努力學習業務知識，在公司領導及部門領導的正確指導下更上一層樓。
