中國工程與農業機械進出口總公司財務部主要負責統籌和調配資金，降低資金成本；負責公司的年度財務決算的合併，報批，定期編制和提供會計報表，並向有關國家管理部門報送財務報告；根據公司的經營目標編制財務預算，並組織實施和執行；負責公司系統的擔保，保函稽核；利用各種有利條件幫助子公司提高財務管理水平，增加經濟效益，降低經營風險。
（一）系統管理人員職責
1，根據財務軟體的特點及公司會計核算要求，建立適應會計電算化體系與核算方式。會計科目的設定及報表格式必須符合國家有關會計制度以及公司核算，管理的要求。
2，負責所有會計核算軟體資料的初始化，資料備份與恢復，系統執行錯誤的登記與排除工作。
3，負責系統操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員的工作許可權。
4，負責已複核資料的入賬。
5，做好軟體資料及資料的安全保密工作。
（二）資料操作人員職責
1，按照操作規程錄入機制憑證資料，核算經濟業務，並負責錄入資料的正確性校驗，並列印會計憑證。
2，制單人員無權修改原始憑證的資料，不得對本人填制的憑證進行復核操作。
3，核對各類會計賬簿，編制相應的會計報表，並負責賬簿，報表的列印工作。
4，用計算機查詢各類會計資料。
5，保護計算機軟硬體，對操作中出現的問題作詳細記錄並及時報告系統管理員。
（三）資料複核人員職責
1，負責對已錄入計算機的憑證編號及資料的真實性，完整性，正確性稽核，確保入賬資料的完整與正確。
2，複核無誤後在列印輸出憑證上及計算機內簽章。
3，複核時發現憑證錄入錯誤必須通知制單人員進行修改，待資料錄入人員修正錄入資料後再進行復核簽章操作。
（四）系統維護人員職責
1，負責對會計電算化硬體和軟體的檢查及執行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常執行，協助系統管理員定期做好資料的備份工作，系統維護人員一般由經過培訓的人員或計算機專業人員擔任。
2，實施資料維護外，一般情況下不允許隨意開啟系統資料庫進行操作，實施維護時不準修改資料庫結構，其他操作人員一律不允許實施資料庫操作。
電算化賬務處理流程及規定
（一）財務部門應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務檔案，根據現行財務制度，運用當前在用系統的規則正確地設定全部級次的會計科目，會計年度中間可以追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除。
（二）轉換會計年度時，應在上年會計年度決算後，完成結轉各賬戶的年初手續，並保證資料檢驗平衡正確。
（三）任何登記入賬的經濟業務都必須填制計算機記賬憑證（簡稱機制憑證），記賬憑證摘要需按規範填入，記賬憑證編號應當連續，自動生成。
（四）記賬憑證必須經過複核人員簽字後，才能根據其登記賬薄，同一張記賬憑證，制單和複核不能是同一個人，記賬憑證在記賬以前必須列印輸出。
（五）每張憑證必須經以下步驟稽核：
1，原始憑證經業務人員確認，業務部門經理核實簽字。
2，制單人員檢查原始憑證金額是否準確，票據是否齊全，審批手續是否完備，確認各項無誤後，方可編制機制憑證。
3，複核人員核實機制憑證摘要，金額，科目是否真實，準確，完整地記錄了經濟業務的發生情況；列印輸出憑證與機內憑證是否完全一致。
（六）出納人員根據複核人員審查並准許報銷的機制憑證，付出款項，並於每日核對現金餘額表，保證賬實相符；按月編制，列印銀行存款餘額調節表，及時將銀行對賬單輸入計算機中，利用計算機已有的功能進行自動及手工核對。
（八）每月結賬後，各主管會計應根據職責生成，列印月報表。
（九）為了保證會計資訊的準確性，總賬必須按月列印，可用科目餘額表代替。其他各類明細帳應每月列印末級餘額表。主管會計年終必須將各自經管的賬簿輸出列印，並裝訂成冊。
資金管理辦法
公司資金管理的具體實施部門為財務部，財務部有目的有計劃的籌措資金，取得的資金在規模和期限上要符合公司的經營需要，並注意防範財務風險。凡劃轉，對外還付款金額超過100萬元的資金業務需經公司總經理批准。
總公司為降低全系統的資金成本，提高系統總體的資金使用效率，將為子公司經營發展提供資金支援，並對子公司的資金保留排程權。子公司因經營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進行轉貸，應向總公司提交以下檔案：
1，股東大會或董事會審批簽報，決議
2，借款申請書（重點說明申請借款的原因，款項用途，還款來源，還款計劃，借款子公司目前的資金狀況和經營情況）
3，專案借款還需提供對外採購合同，合同評審表，專案可行性分析報告，利潤測算，收匯方式，還款計劃，風險防範措施。
總公司財務部會同戰略規劃部負責對子公司的借款申請進行稽核，報單位主管財務領導及總經理批准方可放款，總公司和子公司需簽訂正式的借款合同。
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進行轉貸，總公司承擔的'風險大於擔保責任，子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外，同時還應比照擔保業務，向總公司支付4‰的擔保費。
總公司財務部事先與子公司協商後，在保證各子公司自身正常生產經營資金需求的前提下，經公司總經理批准後將子公司暫時閒置資金統一調集供系統內其他有資金需求的公司使用，以提高整體的資金使用效率。雙方需簽訂正式的資金排程合同，借款期限在180天以下（含）的，排程資金的利率為企業在銀行同期活期存款利率的基礎上增加0。7%；借款期限在180天以上的，排程資金的利率為企業在銀行同期定期存款利率的基礎上增加0。7%；在排程資金期滿後總公司一次性還本付息。
總公司對各項資金業務的監控，檢查實行逐級負責制，並納入審計範圍。各公司的財務部門應建立資金業務備查帳，全面掌握本公司的融資借款，綜合授信的使用情況，每季度向本公司財務部門的主管領導提交書面報告。
財務預算制度
財務預算由經營預算，費用預算，資本支出預算和信貸及財務費用預算，現金流量預算，資產負債和利潤預算以及財務預算說明共同組成。
公司業務部門負責編制經營預算；投資部負責編制投資預算；公司各職能部門及其它非經營性單位需編報管理費用預算和固定資產預算；人力資源部門負責編制工資總額及相關的住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險預算；公司財務部負責編制信貸及財務費用預算，並彙總各部門的預算，形成全面預算報告。
在預算報告中各附表都要將各明細項的實際發生數與本年預算數及上年同期數進行比較分析，反映預算完成情況和同比增減情況，對同比增減超過10%的專案要分析增減變化的主要原因。計算說明本年度各類費用預算數及實際發生數分別佔成本費用總額的比重。同時與上年度同類指標進行比較說明（成本費用總額指：主營業務成本+主營業務稅金及附加+經營費用+營業費用+管理費用+財務費用）。以上費用，除按照報告說明要求分析說明外，要對各費用明細科目發生的主要內容以及金額按照專案進行列示說明，就大額支出要計算其所佔相應費用專案（管理費用，經營費用，財務費用）的百分比率。
各公司應根據公司附列的基礎表格逐項填列預算，並對預算資料提供詳細的文字說明，確保資料的可靠和真實。預算執行情況報告中要在相應附註中對資產負債表，損益表，現金流量表中的資料進行分析說明。主要分析指標如下：進出口總額，出口總額，經營額，主營業務收入，銷售毛利率，利潤總額，現金盈餘保障係數，利潤增長率，淨資產收益率，成本費用佔主營業務收入的比重（報表資料變化如金額較大並且是客觀因素導致的要加以解釋說明，同時要剔除影響因素重新計算分析指標）。同時要結合報表對本企業的潛虧掛帳以及預計損失（各項資產減值計提）進行解釋說明。
為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對已批覆的預算隨意調整。在執行過程中由於市場環境，經營條件，政策法規等發生重大變化，致使財務預算編制的基礎不成立或導致財務預算執行結果產生重大偏差，可對預算進行調整。調整預算需經董事會批准，並向公司預算委員會提交書面預算修改申請，就調整內容和原因作出詳細說明。預算委員會稽核後報總經理辦公會批准後，方可調整並下達執行。
擔保，保函管理制度
（一）擔保制度
總公司提供擔保須經總經理辦公會討論決定；全資子公司提供擔保須經董事會審批通過後報總公司總經理辦公會批准；控股公司提供擔保須根據擔保標的額分別經股東大會或股東大會授權董事會批准；總公司各部門及駐外機構無權提供擔保。
擔保種類：
1，為流動資金貸款提供的還款擔保；
2，為專案專項貸款提供的還款擔保；
3，為支援法律訴訟等向國家機關提供的責任擔保等。
總公司對外提供擔保的總額應以公司承受能力為依據，最高不能超過總公司淨資產的兩倍。擔保期限一般不超過一年，專案貸款的還款擔保期限與專案收款期一致。 申請單位申請擔保時必須提供反擔保，子公司向總公司申請擔保時須經董事會批准方可上報總公司。
總公司，子公司提供的對內所有擔保，被擔保單位每年必須按擔保金額的千分之四交納擔保費，互保的相應扣除。對於經營風險較小的公司可適當降低擔保收費比率，但不能低於千分之一。一切對外單位提供擔保，擔保費不得少於擔保金額的百分之五。
（二）保函制度
業務部門或子公司以總公司的名義開展業務需要開具保函時，應先提出書面申請，經公司戰略規劃部和財務審計部稽核，公司主管經理批准，方可送交銀行申請開出。開具保函需提供以下材料：
1，《保函開具申請單》；
2，《要求開具保函申請書》（銀行要求）（其他銀行格式另行通知）；
3，與保函相關的材料（如：標書，合同等與開具保函相關的部分）；
4，保函格式。
此外，還需要說明收匯方式等情況，如為投標保函，還需提供專案利潤測算。
子公司佔用總公司額度開具保函，需提交保函額度使用申請書（總公司要求）及承諾書（中行要求；其他銀行暫不要求），如開具無效期保函，還需向總公司提供擔保。
為減少風險，節約資金，財務部將每月通知各業務部門保函開具明細情況，並對將到期已到期的保函提出警告。各業務部門應加強對保函的管理，及時清理，對已過效期或未中標的保函應及時向受益人或招標公司催回保函正本，以便及時辦理撤銷手續。
1，對於有具體失效日期的保函撤銷，待保函到期後，由各業務部門需填寫工作聯絡單，經財務部稽核登記後，便可到銀行辦理撤銷手續。保函中規定應撤回正本的還應向業主要求退回保函正本。
2，對於無具體失效日期的保函撤銷，待保函實質性失效後，各業務部門應負責向業主聯絡撤銷保函。根據保函開立方式的不同，撤銷的條件不同：
3， 轉開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函後，才能向國內銀行辦理撤銷手續，由各業務部門填寫工作聯絡單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函，函電，經財務部稽核登記後到銀行辦理撤銷手續。
4， 直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷。申請撤銷保函時，由各業務部門填寫工作聯絡單和提供保函正本，經財務部稽核登記後到銀行辦理撤銷手續。
5， 對於工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標而不能及時撤回保函，業務部門應當限期聯絡業主，及時撤回保函，以避免損失。
財務審計部有權對保函執行不好的單位提出警告，要求業務部門或子公司儘快整改。對於到期保函，給予一個月的辦理時間，如到期仍不能及時撤銷，仍繼續佔用總公司額度，總公司有權對保函金額按日萬分之三的利率加收額度佔用費。對子公司佔用額度過多，保函管理不善，不能及時向總公司提供保函情況表的，總公司財務審計部有權拒絕為其開具新保函。
實習體會
通過這次實習，我不僅熟悉了會計電算化制單—賬簿—報表的整個流程，能夠熟練運用南北會計軟體，而且對企業的預算制度及預算過程也有了更加理性的認識。由於實習單位是外貿企業，所以我還了解到一些關於進出口貿易的事項，如：保函的稽核，出口退稅等。
總之，這次的實習讓我提高了理論結合實踐的能力，並且加深了對所學知識的理解，可謂獲益匪淺。
