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【內容導航】:
現金週轉期
【所屬章節】:
本知識點屬於中級《財務管理》科目第七章營運資金管理
【知識點】:現金週轉期;
一、現金週轉期的含義
現金週轉期,就是指介於公司支付現金與收到現金之間的時間段,它等於經營週期減去應付賬款週轉期。
經營週期=存貨週轉期+應收賬款週轉期
二、各種週轉期的含義
(1)存貨週轉期:是指從收到原材料到加工原材料,形成產成品,到將產成品賣出的這一時期,稱為存貨週轉期;
(2)應收賬款週轉期:是指產品賣出後到收到顧客支付的貨款的這一時期,被稱之為應收賬款週轉期;
(3)應付賬款週轉期:企業購買原材料並不用立即付款,這一延遲的付款時間段就是應付賬款週轉期。
三、計算公式
現金週轉期=存貨週轉期+應收賬款週轉期-應付賬款週轉期
其中:
存貨週轉期=平均存貨/每天的銷貨成本
應收賬款週轉期=平均應收賬款/每天的銷貨收入
應付賬款週轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本
【理解】通用公式
四、減少現金週轉期的措施
【例題計算題】D公司是一家服裝加工企業,2014年營業收入為3600萬元,營業成本為1800萬元,日購貨成本為5萬元。該公司與經營有關的購銷業務均採用賒賬方式。假設一年按360天計算。D公司簡化的'資產負債表如表所示:
表 資產負債簡表(2014年12月31日) 單位:萬元
資產 | 金額 | 負債和所有者權益 | 金額 |
貨幣資金 | 211 | 應付賬款 | 120 |
應收賬款 | 600 | 應交稅金 | 200 |
存貨 | 150 | 應付職工薪酬 | 255 |
流動資產合計 | 961 | 流動負債合計 | 575 |
固定資產 | 850 | 長期借款 | 300 |
非流動資產合計 | 850 | 負債合計 | 875 |
實收資本 | 600 | ||
留存收益 | 336 | ||
所有者權益合計 | 936 | ||
資產合計 | 1811 | 負債和所有者權益合計 | 1811 |
要求:
(1)計算D公司2014年的營運資金數額。
(2)計算D公司2014年的應收賬款週轉期、應付賬款週轉期、存貨週轉期以及現金週轉期(為簡化計算,應收賬款、存貨、應付賬款的平均餘額均以期末資料代替)。
(3)在其他條件相同的情況下,如果D公司利用供應商提供的現金折扣,則對現金週轉期會產生何種影響?
(4)在其他條件相同的情況下,如果D公司增加存貨,則對現金週轉期會產生何種影響?
【答案】
(1)營運資金=961-575=386(萬元)
(2)應收賬款週轉期=600/(3600/360)=60(天)
應付賬款週轉期=120/5=24(天)
存貨週轉期=150/5=30(天)
現金週轉期=60+30-24=66(天)
(3)如果D公司利用供應商提供的現金折扣,則應付賬款週轉期將會縮短,在其他條件不變的情況下,會使現金週轉期增加(或:現金週轉期延長,或:現金週轉減速)。
(4)如果D公司增加存貨,則存貨週轉期將會增長,在其他條件不變的情況下,會使現金週轉期增加(或:現金週轉期延長,或:現金週轉減速)。
希望大家能在備考過程中多多總結,多思考,多積累。積累多了就是經驗,經驗多了就是智慧!