一、單項選擇題
1. B2. D3. A4. A5. B
6. A7. C8. C9. D10. B
11. C12. B13. B14. D15. D
16. A17. C18. C19. A20. B
二、多項選擇題
1. ACD2. ABCD3. ABCD4. BD5. BD
6. BCD7. BCD8. AC9. BD10. BC
三、判斷題
1. ×2. ×3. ×4. √5. √
6. ×7. √8. ×9. √10. √
四、計算分析題
1. [答案]
(1)編制相關的會計分錄
①
借：原材料(或材料，下同) 60
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)10.2
貸：應付票據 70.2
②
借：長期股權投資(或短期投資、長期投資)47.97
貸：原材料 41
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) 6.97
③
借：應收賬款 23.4
貸：主營業務收入 20
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)3.4
借：主營業務成本 16
貸：庫存商品(或產成品，下同) 16
④
借：在建工程 35.1
貸：原材料 30
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)5.1
⑤
借：待處理財產損溢 11.7
貸：原材料 10
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)1.7
⑥
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 2.5
貸：銀行存款 2.5
⑦
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)0.47
貸：應交稅金--未交增值稅 0.47
(2)計算銷項稅額、應交增值稅和應交未交增值稅額
5月份發生的銷項稅額=6.97+3.4=10.37(萬元)
5月份應交的增值稅額=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(萬元)
5月份應交未交的增值稅額=2.97-2.5=0.47(萬元)
2. [答案]
(1)編制發行債券的會計分錄
借：銀行存款 812
貸：應付債券--債券面值 800
應付債券--債券溢價 12
(2)計算該裝置的入賬價值
1998年應計入裝置成本的.債券利息費用
=800×6%÷12×3-12÷24×3=10.5(萬元)
應計入該裝置成本的其他金額
=680+115.6+16.4+24+3.51+6+3.99=849.5(萬元)
該裝置的入賬價值=10.5+849.5=860(萬元)
(3)計算該裝置1998年、1999年和2000年應計提的折舊額
1998年應計提的折舊額=860×40%×9/12=258(萬元)
1999年應計提的折舊額=860×40%×3/12+(860-860×40%)×40%×9/12[或(860-258)×40%]=240.8(萬元)
2000年應計提的折舊額=(860-344)×40%×3/12=51.6(萬元)
(4)編制出售該裝置的會計分錄
借：固定資產清理 309.6
累計折舊 550.4
貸：固定資產 860
借：銀行存款 306
貸：固定資產清理 306
借：固定資產清理 0.4
貸：銀行存款 0.4
借：營業外支出 4
貸：固定資產清理 4
五、綜合題
1. [答案]
(1)編制相關的會計分錄
①
借：分期收款發出商品 17
貸：庫存商品 17
借：銀行存款 4.68
貸：主營業務收入 4
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)0.68
借：主營業務成本 3.4
貸：分期收款發出商品 3.4
②
借：委託代銷商品 3.6
貸：庫存商品 3.6
借：銀行存款 2.8
營業費用 0.13
貸：主營業務收入 2.5
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)0.43
借：主營業務成本 1.8
貸：委託代銷商品 1.8
③
借：銀行存款 1
貸：預收賬款(或應收賬款) 1
借：生產成本 1.2
貸：應付工資 1.2
④
借：銀行存款 35
貸：預收賬款(或應收賬款) 35
借：生產成本 15
貸：應付工資 5
原材料 10
⑤
借：應收票據 117
貸：主營業務收入 100
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)17
借：主營業務成本 80
貸：庫存商品 80
⑥
借：銀行存款 50
貸：主營業務收入 42.74
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)7.26
借：生產成本 10.4
貸：應付工資 10.4
借：主營業務成本 10.4
貸：生產成本 10.4
⑦
借：主營業務收入 6
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)1.02
貸：應收賬款--甲公司 7.02
借：庫存商品 4.7
貸：主營業務成本 4.7
⑧
借：所得稅 6.18
貸：應交稅金--應交所得稅 6.18
(2)編制9月份利潤表
利潤表(簡表)
編制單位：深遠公司 2000年9月 單位:萬元
專案 | 本月數 | 或本月數 |
一、主營業務收入 | 143.24 | 150.5 |
減:主營業務成本 | 90.9 | 90.9 |
主營業務稅金及附加 | 10 | 10 |
二、主營業務利潤(虧損以“-”號填列) | 42.34 | 49.6 |
加:其他業務利潤(虧損以“-”號填列) | 1 | 1 |
減:營業費用 | 0.13 | 0.13 |
管理費用 | 5 | 5 |
財務費用 | 1 | 1 |
三、營業利潤(虧損以“-”號填列) | 37.21 | 44.47 |
加:投資收益(損失以“-”號填列) | 1.525 | 1.525 |
營業外收入 | 20 | 20 |
減:營業外支出 | 40 | 40 |
四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) | 18.74 | 26 |
減:所得稅 | 6.18 | 8.58 |
五、淨利潤(淨虧損以“-”號填列) | 12.56 | 17.42 |
2. [答案]
(1)東方公司收購A公司股權交易中的“股權轉讓日”為1999年1月1日。
(2)
①
借：長期股權投資--投資成本 270
貸：銀行存款 270
借：長期股權投資--股權投資差額 30
貸：長期股權投資--投資成本 30
②
借：應收股利 60
貸：長期股權投資--投資成本 60
③
借：銀行存款 60
貸：應收股利 60
④
借：長期股權投資--股權投資準備24
貸：資本公積 24
⑤
借：長期股權投資--損益調整 120
貸：投資收益 120
借：投資收益 6
貸：長期股權投資--股權投資差額6
⑥
借：投資收益 60
貸：長期股權投資--損益調整60
借：投資收益 6
貸：長期股權投資--股權投資差額6
⑦
借：投資收益 10
貸：長期投資減值準備10
⑧
借：銀行存款 250
長期投資減值準備 10
投資收益 22
貸：長期股權投資--投資成本 180
--股權投資差額 18
--損益調整 60
--股權投資準備24
