單項選擇題
1.下列專案中，免徵增值稅的是()。
A.中藥飲片
B.古舊圖書
C.教材
D.菸絲
答案： B
解析： 本題考核增值稅的稅收優惠。古舊圖書即指向社會收購的古書和舊書，免徵增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。
2.格式條款是當事人為了重複使用而預先擬定，並在訂立合同時未與對方協商的條款。關於格式條款，下列說法錯誤的是()。
A.提供格式條款的一方有提示說明的義務
B.加重對方責任，排除對方主要權利的格式條款無效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利於提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，由工商行政管理部門裁定
答案： D
解析： 本題考核格式條款的規定。格式條款和非格式條款不一致的，應當採用非格式條款。
3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列對企業所得稅稅率說法不正確的是()。
A.符合條件的小型微利企業，適用20%的企業所得稅稅率
B.企業所得稅法實行比例稅率
C.國家重點扶持的高新技術企業，適用15%的企業所得稅率
D.合格境外機構投資者取得來源於中國境內的股息，適用20%的優惠稅率
答案： D
解析： 本題考核企業所得稅稅率。選項D，合格境外機構投資者取得來源於中國境內的股息，適用10%的優惠稅率。
4.某外國投資者併購境內企業設立外商投資企業，企業在2012年3月15日取得營業執照，該企業的註冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現金出資480萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者併購境內企業有關規定的情形是()。
A.外國投資者在2012年5月25日繳清出資
B.外國投資者在2012年9月25日繳清出資
C.外國投資者在2012年12月25日繳清出資
D.外國投資者在2013年3月15日繳清出資
答案： A
解析： 本題考核外國投資者出資比例低於25%的特殊規定。根據規定，外國投資者併購境內企業設立外商投資企業，外國投資者出資比例低於25%的，投資者以現金出資的，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現金應在營業執照頒發之日起3個月內繳清。
5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.財政撥款
D.接受捐贈收入
答案： C
解析： 本題考核企業的不徵稅收入。根據規定，財政撥款屬於不徵稅收入，不應計入應納稅所得額。
6.A公司在向B公司簽發並交付支票時，在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋A公司公章的。根據規定，下列說法正確的是()。
A.該票據無效
B.補蓋A公司在銀行預留簽章一致的財務專用章後，A公司應當承擔票據責任
C.該簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力
D.A公司應當承擔票據責任
答案： D
解析： 本題考核票據簽章的效力。根據規定，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。
7.以下關於企業所得稅一般專案扣除規定，表述不正確的是()。
A.非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除
B.已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，准予扣除
C.企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除
D.企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本
答案： B
解析： 本題考核企業所得稅一般專案扣除規定。企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。
8.關於公司章程的規定，下列表述不正確的是()。
A.公司章程對公司、股東、董事、監事、高階管理人員具有約束力
B.公司章程制定之後，股東應當在公司章程上簽名、蓋章
C.國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批准
D.公司章程的修改，可以通過董事會，也可以通過股東會或股東大會
答案： D
解析： 本題考核公司章程的規定。公司章程的修改必須經過股東會或股東大會。
9.根據我國《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規定，可以申請仲裁解決的是()。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的.繼承遺產糾紛
D.甲、乙兩對夫婦間的收養合同糾紛
答案： B
解析： 本題考核仲裁的適用範圍。根據規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛，可以仲裁。而與人身有關的婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁;勞動爭議、農業承包合同糾紛不屬於《仲裁法》所規定的仲裁範圍。
10.納稅人銷售自己使用過的物品，下列執行政策的說法中，不正確的是()。
A.一般納稅人銷售自己使用過的屬於不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率徵收增值稅
B.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅
C.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅
D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅
答案： A
解析： 本題考核納稅人銷售自己使用過的物品的涉稅規定。一般納稅人銷售自己使用過的屬於不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅。
11.根據保險法律制度的規定，下列關於保險代理人的說法正確的是()。
A.經營人壽保險業務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委託
B.經營財產保險業務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委託
C.個人保險代理人在代為辦理人壽保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委託
D.個人保險代理人在代為辦理財產保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委託
答案： C
解析： 本題考核保險代理人。個人保險代理人在代為辦理人壽保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委託。
12.下列各項中，不屬於營改增範圍的是()。
A.基礎電信服務
B.房屋租賃
C.廣播影視服務
D.郵政普遍服務
答案： B
解析： 本題考核營改增範圍。有形動產租賃服務屬於營改增中現代服務業的範圍，房屋租賃不屬於。
