試題一：
單項選擇題
下列關於非居民承包工程作業和提供勞務的稅收管理規定中正確的是( )。
A.非居民承包工程作業的非居民只包括非居民企業
B.非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當自專案合同或協議簽訂之日起15日內，向專案所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續
C.欠繳稅款的非居民企業法定代表人或非居民個人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境
D.非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當在專案完工後30日內，向專案所在地主管稅務機關報送專案完工證明、驗收證明等相關檔案影印件，並依據《稅務登記管理辦法》的有關規定申報辦理登出稅務登記
正確答案：C
知識點：稅源管理
試題解析：
選項A：非居民承包工程作業的非居民包括非居民企業和非居民個人;選項B：非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當自專案合同或協議簽訂之日起30日內，向專案所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續;選項D：非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當在專案完工後15日內，向專案所在地主管稅務機關報送專案完工證明、驗收證明等相關檔案影印件，並依據《稅務登記管理辦法》的有關規定申報辦理登出稅務登記。
多項選擇題
按企業所得稅法的有關規定，下列關於企業所得稅稅收優惠政策的表述正確的有( )。
A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水專案取得的所得，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅
B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施專案的投資經營取得的所得，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅
C.技術轉讓所得的免徵額度是技術轉讓收入的500萬元以內
D.企業從事海水養殖、內陸養殖取得的所得減半徵收企業所得稅
E.企業購置並實際使用符合條件的環境保護專用裝置的，其投資額的20%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免
正確答案：A, B, D
知識點：免徵與減徵優惠
試題解析：
選項C：技術轉讓所得的免徵額度是技術轉讓所得的500萬元以內;選項E：企業購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
單項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬於企業所得稅免稅收入的是( )。
A.依法收取並納入財政管理的行政事業性收費
B.地方政府債券利息收入
C.逾期未退包裝物押金收入
D.市政府無償將國有資產劃入企業，並指定用途
正確答案：B
知識點：免稅收入
試題解析：
選項A屬於不徵稅收入;選項C應作為應稅收入計徵企業所得稅;選項D：縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途並按規定進行管理的，企業可作為不徵稅收入進行企業所得稅處理。
單項選擇題
三鼎房地產企業2014年度採取拆遷安置方式對某小區進行住宅開發建設，在安置方式上，該企業採取產權調換方式對被拆遷人房屋進行安置補償。2015年2月就地安置拆遷戶5000平方米，每平方米市場售價8000元，土地成本2億元，建築施工等其他開發成本8000萬元，總可售建築面積8萬平方米，其中包括用於拆遷安置的面積為5000平方米。在計算企業所得稅時，該項拆遷安置行為需要確認的所得為( )萬元。
A.6000
B.4000
C.2000
D.8000
正確答案：C
知識點：收入的稅務處理
試題解析：
拆遷補償費支出=5000×8000÷10000=4000(萬元);視同銷售收入=5000×8000÷10000=4000(萬元);單位可售面積計稅成本=(20000+8000+4000)÷80000=0.4(萬元/平方米);視同銷售成本0.4×5000=2000(萬元);視同銷售所得=4000-2000=2000(萬元);需要在拆遷當期確認視同銷售所得2000萬元。
單項選擇題
非居民企業甲向居民企業乙轉讓其擁有的另一居民企業丙的股權，如選擇適用特殊性稅務處理，下列各項中，不屬於其必須滿足的條件的是( )。
A.股權轉讓所得在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額
B.沒有因此造成以後該項股權轉讓所得預提稅負擔變化
C.轉讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關係
D.轉讓方甲向主管稅務機關書面承諾在3年(含3年)內不轉讓其取得的作為支付對價的股權
正確答案：A
知識點：企業重組的特殊性稅務處理
試題解析：
企業發生涉及中國境內與境外之間(包括港、澳、臺地區)的股權和資產收購交易，除應符合特殊性稅務處理的五項基本條件外，還應同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務處理規定：(1)非居民企業向其100%直接控股的另一非居民企業轉讓其擁有的居民企業股權，沒有因此造成以後該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾在3年(含3年)內不轉讓其擁有受讓方非居民企業的股權;(2)非居民企業向與其具有100%直接控股關係的居民企業轉讓其擁有的另一居民企業股權;(3)居民企業以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業進行投資。
