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多項選擇題
1. 稅法與刑法是從不同的角度規範人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關係的表述中，正確的有( )。
A.稅法屬於權力性法規，刑法屬於禁止性法規
B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只採用自由刑與財產刑形式
C.刑法是實現稅法強制性最有力的保證
D.有關“危害稅收徵管罪”的規定，體現了稅法與刑法在調整物件上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程式不一致
[答案]BCD
[解析]從一定意義上講,刑法是實現稅法強制性最有力的保證，但是這是相對來說的不能絕對，因為本身稅法也是有一定的強制力的。雖然稅法與刑法聯絡密切，然而區別也是明顯的：第一，從調整物件來看，刑法是通過規定什麼行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現打擊犯罪的目的;而稅法是調整稅收權利義務關係的法律規範，兩者分屬不同的法律部門。儘管稅法與刑法的調整範圍都比較寬泛，但是其交叉的'部分是有限的。第二，稅法屬於義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關係，其本身並不帶有懲罰性。刑法屬於禁止性法規，目的在於明確什麼是犯罪，對犯罪者應施以何種刑罰，兩者的性質是不同的。第三，就法律責任的承擔形式來說。對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能採用自由刑與財產刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調查程式同刑事犯罪的司法調查程式是一致的。
2. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A.稅種的性質
B.應納稅額的大小
C.交通條件
D.資訊化程度
E.納稅人的守法程度
[答案]ABC
[解析]確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質，應納稅額的大小和交通條件。
3. 根據徵管法的規定，下列選項中屬於稅務機關可以採取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他資產
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款
[答案]AC
[解析]稅收保全措施的內容為：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當於應納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
4. 下列選項中，屬於稅收規範性檔案特徵的有( )。
A.屬於非立法行為的行為規範
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向後發生效力
[答案]ABDE
[解析]稅收規範性檔案的特徵可概括為：屬於非立法行為的行為規範;適用主體的非特定性;不具有可訴性和具有向後發生效力的特徵。
5. 下列關於課稅物件和計稅依據關係的敘述，正確的有( )。
A.所得稅的課稅物件和計稅依據是一致的
B.計稅依據是課稅物件量的表現
C.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅物件是從量的方面對課稅作出的規定
D.我國車船稅的課稅物件和計稅依據是不一致的
E.增值稅以增值額為課稅物件，以銷售額為計稅依據
[答案]ABDE
[解析]計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定，課稅物件是從質的方面對課稅作出的規定。
6. 關於稅法的效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A.我國稅法採用屬人與屬地相結合的原則
B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣佈方式
[答案]ABDE
[解析]稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用。
7. 下列屬於國際稅法基本原則的有( )。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重複徵稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
[答案]ACD
[解析]國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
8. 關於增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有( )。
A.寵物飼料屬於免徵增值稅的飼料範圍
B.銷售再生水免徵增值稅
C.對汙水處理勞務免徵增值稅
D.銷售自產的綜合利用生物柴油免徵增值稅
E.對利用城市生活垃圾生產的電力，實行增值稅即徵即退政策
[答案]BCE
[解析]選項A，寵物飼料不屬於免徵增值稅的範圍;選項D，銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先徵後退政策。
9. 下列各項中屬於視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有( )。
A.將自產的貨物用於非應稅專案
B.將自產貨物用於換取生產資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產貨物用於抵償債務
E.將購買的貨物用於在建工程
[答案]AC
[解析]選項
B.D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為。
10. 下列自產貨物中，實行增值稅即徵即退政策的有( )。
A.以垃圾為燃料生產的熱力
B.以立窯法工藝生產的水泥熟料
C.採用旋窯法工藝生產並且生產原料中攙兌廢渣比例不低於30%的水泥
D.利用風力生產電力
E.以煤炭開採過程中伴生的捨棄物油母頁岩為原料生產的頁岩油
[答案]ACE
[解析]選項B，以立窯法工藝生產的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值稅即徵即退政策;選項D，利用風力生產電力實行增值稅即徵即退50%的政策。
