試題一：
一、單項選擇題
1、下列關於審計證據的說法中不正確的是( )。
A、審計證據的數量越多越好
B、審計人員應考慮取證的經濟性
C、對於重要審計事項，不應以審計成本的高低為由減少必要的審計程式
D、審計證據的充分性和適當性缺一不可
2、下列審計證據不屬於親歷證據的是( )。
A、審計人員取得的存貨盤點表
B、審計人員編制的銀行存款餘額調節表
C、審計人員從被審計賬簿中摘錄的資料
D、審計人員複製的被審計單位的銷售發票
3、下列關於審計工作底稿的說法中，錯誤的是( )。
A、審計工作底稿是作出審計決定的依據
B、審計工作底稿是聯結整個審計工作的紐帶
C、審計工作底稿是考核審計人員的依據
D、審計工作底稿不能用於行政複議
4、審計人員判斷審計事項是非、優劣的標準是( )。
A、審計證據
B、審計標準
C、審計準則
D、審計職業道德
5、取得管理層的書面宣告屬於( )的證據。
A、實物證據
B、書面證據
C、鑑定證據
D、環境證據
6、審計證據按其形式不同進行分類，可以分為( )。
A、實物證據、書面證據和口頭證據
B、內部證據和外部證據
C、親歷證據、內部證據和外部證據
D、基本證據和輔助證據
7、如果不存在未能完成審計業務的情況，則審計工作底稿的歸檔期限應為審計報告日後的( )天內。
A、30
B、60
C、90
D、180
8、在確定審計證據相關性時，下列事項不應考慮的是( )。
A、特定的審計程式可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關
B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據
C、從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更相關
D、只與特定認定相關的審計證據並不能替代與其他認定相關的審計證據
9、下列關於審計工作底稿的說法中，錯誤的是( )。
A、審計工作底稿是控制審計質量的手段
B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據
C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據
D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核
10、下列各項中，不屬於工作底稿內容的是( )。
A、調查瞭解記錄
B、執行審計措施記錄
C、重要管理事項記錄
D、不重要管理事項記錄
11、通過對庫存進行監盤取得的證據屬於( )。
A、實物證據
B、視聽證據
C、鑑定證據
D、環境證據
12、在確定審計證據的可靠性時，下列表述中錯誤的是( )。
A、以電子形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠
B、以外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠
C、從影印件獲取的審計比從傳真件獲取的審計證據更可靠
D、直接獲取的審計證據比推論得出的審計證據更可靠
13、在確定審計證據的數量時，下列表述中錯誤的是( )。
A、錯報風險越大，需要的審計證據可能越多
B、審計證據的質量越高，需要的審計證據可能越少
C、審計證據的質量存在缺陷，可能無法通過獲得更多的審計證據予以彌補
D、通過調高重要性水平，可以降低所需獲得的審計證據的數量
二、多項選擇題
1、影響審計證據決策的因素包括( )。
A、風險因素
B、成本效益因素
C、重要性因素
D、審計程式
E、審計方法
2、審計人員在審計過程中，不可以選擇作為對審計事項進行判斷的依據的有( )。
A、實際工作計劃
B、審計工作方案
C、國家有關方針和政策
D、被審計單位的管理制度
E、專業機構或專家的意見
3、審計標準的特點不包括( )。
A、創新性
B、層次性
C、時效性
D、整體性
E、地域性
4、下列審計證據中屬於審計人員親歷證據的有( )。
A、審計人員監督存貨盤點取得的盤點表
B、審計人員取得的被審計單位的租賃合同
C、審計人員複製的被審計單位的銷售發票
D、審計人員從被審計賬簿中摘錄的資料
E、審計人員動手編制的銀行存款餘額調節表
5、審計證據的作用有( )。
A、判斷被審計事項是非、優劣的標準
B、考核審計人員業績的依據
C、做出審計決定的基礎
D、聯結審計工作的紐帶
E、評價審計事項的事實根據
6、下列關於審計證據的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有( )。
A、審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據比直接獲取的審計證據更為可靠
B、經過加工彙總的業務憑證比直接產生於經濟活動的業務更為可靠
C、從原件獲取的證據比從傳真或影印獲取的審計證據更為可靠
D、以檔案記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更為可靠
E、內部控制健全有效的情況下形成的證據要比內控缺失時更可靠
7、審計證據的質量特徵有( )。
A、客觀性
B、相關性
C、充分性
D、可靠性
E、合法性
8、下列關於實物證據的說法正確的有( )。
A、實物證據是指以實物存在並以其外部特徵和內在本質證明審計事項的證據
B、實物證據通常包括固定資產、存貨、有價證券和現金等
C、實物證據通過實際觀察、盤點或蒐集取得的，用以確定實物資產的存在性
D、實物證據對於證明實物資產是否存在具有較強的證明力
E、實物證據還可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類
9、在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題有( )。
A、審計標準的客觀性
B、審計標準的公認性
C、審計標準的準確性
D、審計標準的相關性
E、審計標準的適用性
10、按審計標準的性質和內容分類，審計標準可分為( )。
A、法律、法規和規章制度
B、內部制定審計標準
C、外部制定審計標準
D、預算、計劃、合同
E、業務範圍、技術經濟標準
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】 A
【答案解析】 客觀、公正的審計意見必須建立在有足夠數量的審計證據的基礎之上，但這並不是說審計證據的數量越多越好，審計人員應考慮取證的經濟性，儘量以較少的人力、物力耗費取得足夠的、高質量的審計證據。
2、【正確答案】 D
【答案解析】 親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親手取得的證據。銷售發票屬於被審計單位提供的書面資料，屬於內部證據。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 審計工作底稿記錄了被審計單位的基本情況以及審計的情況，記錄了審計查出的問題及相應的審計證據，因此一旦發生行政複議或訴訟，審計工作底稿可為複議機關或法院的審理提供重要資料依據。
4、【正確答案】 B
【答案解析】 審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據。
5、【正確答案】 B
【答案解析】 取得管理層的書面宣告屬於書面證據。
6、【正確答案】 A
【答案解析】 審計證據按其形式不同,可以分為實物證據、書面證據、口頭證據、視聽或電子證據、鑑定或勘驗證據、環境證據。
7、【正確答案】 B
【答案解析】 審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日後的60天內;如果註冊會計師未能完成審計業務，審計工作底稿的歸檔期限為審計業務中止後的60天內。
8、【正確答案】 C
【答案解析】 選項C屬於確定審計證據可靠性時應考慮的，即從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠，而不是更相關。參見教材P95。
9、【正確答案】 D
【答案解析】 審計工作底稿有以下的作用：1.編寫審計報告的基礎;2.調協審計工作的依據;3.控制審計工作質量的手段;4.考核審計人員的依據;5.進行復議和訴訟的重要佐證資料;6.總結審計工作和進行審計理論研究的資料。參見教材P100。
10、【正確答案】 D
【答案解析】 參見教材P101。
11、【正確答案】 A
【答案解析】 參見教材P92。
12、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核審計證據的可靠性。從原件獲取的審計證據比從傳真件或影印件獲取的審計證據更可靠，但影印件和傳真件都容易是變造或偽造的`結果，所以可靠性均較低，兩者無法比較其可靠性。參見教材P93。
13、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核證據的數量。審計人員不能通過不合理地人為調高重要性水平來降低審計風險，進而降低所需獲得的審計證據數量。參見教材P95。
二、多項選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】 影響審計證據決策的因素有風險因素、成本效益因素、重要性因素。參考教材P99。
2、【正確答案】 AB
【答案解析】 審計人員在審計過程中，可以選擇作為對審計事項進行判斷的依據：外部制定的審計標準和被審計單位內部制定的審計標準;法律、法規;規章制度;預算、計劃、合同;業務規範和技術經濟標準等。
3、【正確答案】 AD
【答案解析】 審計標準的特點包括層次性、時效性、地域性。
4、【正確答案】 AE
【答案解析】 本題考核親歷證據的理解。親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊.親自參加或親手取得的證據。BCD三項都不符合這個定義要求。參見教材P94。
一、單項選擇題
1、下列對於控制風險水平與實質性審查關係的表述正確的是( )。
A、控制風險為低水平時應相應增加實質性審查的數量和範圍
B、如果認為內部控制完全不能發現錯誤就應將控制風險定為低水平
C、控制風險為高水平時應適當減少財務報表專案檢查的數量和範圍
D、控制風險為高水平時應實施較為詳細的實質性審查
2、內部控制的重要載體是( )。
A、組織結構
B、責權配置
C、人力資源制度
D、管理當局的觀念和經營風格
3、控制環境是內部控制的要素之一，其內容不包括( )。
A、管理當局的觀念和經營風格
B、組織結構的設定
C、員工的素質
D、審計風險的評估
4、下列各項中，屬於實物控制措施的是( )。
A、業務批准與執行相分工
B、實施內部審計制度
C、倉庫由專人負責保管
D、定期與銀行進行對賬
5、下列不屬於對內部控制進行調查時可以採用的方法的是( )。
A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關檔案
B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員
C、對財務報表專案餘額進行審查
D、觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際執行情況
6、審計人員對內部控制進行調查後，不可以採用的描述內部控制的方法是( )。
A、文字說明法
B、調查表法
C、流程圖法
D、錄影與錄音法
7、員工素質屬於內部控制要素中的( )。
A、控制活動
B、風險評估
C、控制環境
D、監督
8、在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責( )。
A、接受保管現金，並登記現金日記賬
B、接受和保管支票，並批准登出客戶的應收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑑
D、批准付款與簽發支票
9、下列各項中，不屬於控制活動的是( )。
A、資訊與溝通
B、實物控制
C、獨立檢查
D、職責分工控制
10、下列各項中，屬於內部控制中控制環境要素的是( )。
A、職責分工控制
B、組織結構
C、風險評估
D、憑證與記錄控制
11、下列不屬於按控制的目的對內部控制進行分類的是( )。
A、經營決策控制
B、財產物資控制
C、會計資訊控制
D、預防式控制
12、下列不屬於確定實質性審查重點領域應考慮的問題的是( )。
A、缺少內部控制的重要業務領域
B、內部控制設定不合理、控制目標不能實現的領域
C、內部控制沒有發揮作用的領域
D、內部控制能夠防止重大錯報
13、確定內部控制測試的抽查範圍時，可選擇的方法是( )。
A、實地觀察法
B、證據檢查法
C、經驗估計法
D、重複執行法
14、經過對內部控制初步評價，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴某項內部控制的，審計人員可以( )。
A、轉入內部控制測試階段
B、提高控制風險評估水平
C、提高固有風險評估水平
D、直接進行實質性審查
15、下列屬於內部控制測試的範圍的制約因素的是( )。
A、審計目標
B、審計效率
C、實質性測試
D、評估風險
16、企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，屬於內部控制要素中的( )。
A、控制環境
B、風險評估
C、控制活動
D、資訊與溝通
17、下列選項中，內部審計屬於內部控制中的( )。
A、風險評估
B、對控制的監督
C、控制活動
D、資訊與溝通
18、下列各項中，不屬於控制活動的是( )。
A、獨立檢查
B、實物控制
C、對控制的監督
D、職責分工控制
19、下列各項中，屬於內部控制中控制活動要素的是( )。
A、人事政策
B、組織結構設定
C、風險評估
D、憑證與記錄控制
20、下列內部控制措施中，屬於察覺式控制的是( )。
A、授權審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產盤點控制
二、多項選擇題
1、下列屬於財產物資控制的有( )。
A、會計憑證的複核
B、固定資產的定期盤點
C、質量控制
D、會計記錄的定期核對
E、材料的驗收
2、下列屬於內部控制測評的作用的有( )。
A、確定會計和其他經濟資訊的可依賴性
B、為制定和修改審計方法提供科學依據
C、保護財產物資的安全完整和有效使用
D、減少審計工作量
E、向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議
3、下列各項中，不屬於控制環境要素的有：
A、管理當局的觀念和經營風格
B、責權配置
C、不相容職責的分離
D、對財產實物的防護措施
E、員工的素質
4、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類要齊全
B、憑證內容要完整
C、憑證要預先連續編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、重要憑證要由專人負責保管
5、下面屬於文字說明法的特點的有( )。
A、單獨使用時只限於內部控制系統比較簡單且易於描述的小型企業
B、使用範圍廣泛
C、可以對調查物件做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限於被調查事項的範圍
E、難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節
5、【正確答案】 CE
【答案解析】 本題考核審計證據的作用。審計證據一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項。參見教材P92。
6、【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核對審計證據可靠性的判定。審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，並取決於獲取審計證據的具體環境。一般來講，受個人支配程度越小，被纂改和偽造的機會越深，證據就越可靠。AB項的錯誤在於說反了，應當顛倒過來。參見教材P97。
7、【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核審計證據的質量特徵。審計證據的質量特徵包括適當性和充分性，其中適當性又包括相關性和可靠性。參見教材P95。
8、【正確答案】 ABD
【答案解析】 此題考核的是對審計證據中的實物證據的理解。C項的錯誤在於實物證據只能通過實際觀察、盤點取得，不能通過蒐集取得;E項的錯誤在於實物證據不可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類，若想證明還需要其他的審計證據。參見教材P93。
9、【正確答案】 ABDE
【答案解析】 此題考核的是審計標準的選用標準。在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題為本題的ABDE四個選項。參見教材P91。
10、【正確答案】 ADE
【答案解析】 此題考核的是審計標準的分類。按審計標準的性質和內容分類，可以分為本題的ADE三項;按審計標準的來源分類，可以分為本題的BC兩項。參見教材P90。
