預測試題一：
1.員工素質屬於內部控制要素中的：
A .控制活動
B .風險評估
C .控制環境
D .監督
【答案】C
【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設定，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。
2 .下列各項中，不屬於控制活動的是：
A .監督
B .實物控制
C .獨立檢查
D .職責分工控制
【答案】A
【解析】這個知識點考核的是控制活動的內容。控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。
3 .內部審計屬於內部控制中的：
A .風險評估
B .監督
C .控制活動
D .資訊與溝通
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內部控制中監督的內容。監督包括適當及時地評估內部控制的設定和執行情況，以及採取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。
4 .審計人員在對內部控制進行初評後，認為應該實施內部控制測試的情況的是：
A.內部控制的設定極為有限
B.進行內部控制測試不經濟
C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價
D.內部控制風險較低
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行初步評價的內容。經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設定極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。
5 .內部控制測試的範圍的制約因素有：
A .審計目標
B .審計效率
C .實質性測試
D .評估風險
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內部控制測試的範圍。內部控制測試的範圍並不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。
6 .下列不屬於確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：
A.缺少內部控制的重要業務領域
B.內部控制設定不合理、控制目標不能實現的領域
C.內部控制沒有發揮作用的領域
D.內部控制能夠防止重大錯報
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬於實質性測試時應重點考慮的領域。
7.內部控制測試的方法有：
A .檢查檔案資料
B .詢問
C .現場觀察
D .重複執行
E .評估
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查檔案資料、詢問、現場觀察、重複執行等方法來測試內部控制是否得到有效執行。
9 .下列內部控制措施中，屬於覺察式控制的是：
A .授權審批控制
B .原材料消耗定額控制
C .職責分工控制
D .固定資產盤點控制
E .會計記錄的定期核對
【答案】D E
【解析】這個知識點考核的是對察覺式控制的理解。察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。
10.下列屬於資訊與溝通要素內容的是：
A .會計系統
B .內部審計
C .資訊系統
D .職責分工
E .傳導機制
【答案】A C E
【解析】這個知識點考核的是資訊與溝通要素的內容。就資訊溝通系統而言，它應包括會計系統、資訊系統和傳導機制等內容。
11 .審計人員對內部控制進行調查後，可以採用的描述內部控制的方法有：
A .文字說明法
B .調查表法
C .流程圖法
D .錄影法
E .錄音法
【答案】A B C
【解析】這個知識點考核的是描述內部控制的方法。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
12 .內部控制的`作用有：
A .保護財產物資的安全完整和有效使用
B .保證會計及其他資訊資料的真實可靠
C .促進國家各項政策法規的貫徹落實
D .促進工作效率的提高和經營目標的實現
E .為實行制度基礎審計提供了必要的條件
【答案】A B C D E
【解析】這個知識點考核的是內部控制的作用。以上五項全部屬於內部控制的作用。
13 .對內部控制進行調查時可以採用的方法有：
A .查閱被審計單位的各項管理制度和相關檔案
B .詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員
C .檢查內部控制過程中生成的檔案和記錄
D .觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際執行情況
E .對會計報表專案餘額進行審查
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行調查瞭解時使用的方法。審計人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察。
14 .調查表法的優點有：
A .調查範圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節
B .設計合理的標準調查表，可廣泛適用於同類型被審計單位，從而減少審計工作量
C .調查表可由若干人分別同時回答，有助於保證調查效果
D .可以對調查物件作出比較深人和具體的描述
E .便於隨時根據業務控制程式的變化對調查表作出修改
【答案】A B C
【解析】這個知識點考核的是調查表的優點。A B C 項屬於調查表法的優點，D項屬於文字說明法的優點，E項是調查表法的缺點，標準格式的調查表缺乏彈性。
