採購審計的重點是業務流程是否合規、價格是否合理、質量是否有保證以及是否存在舞弊。下面是yjbys小編為大家帶來的關於採購審計的知識，歡迎閱讀。
審計內容(風險點)：
1、篩選供應商沒有按公司的要求與制度，沒有經過主管領導的審查與審批。
2、供應商與預選供應商名單單一，沒有及時評選更新。
3、單獨與供應商的進行談判，談判內容沒有記錄。
4、合同或訂單所列專案、規格與申請部門所列的專案、規格不符，包括數量與價格等。
5、簽訂合同或訂單的條款與談判內容不一致。
6、申請物資採購沒有核對預算專案及庫存材料，籤核手續不齊全。
7、物資採購價格的確定依據不充分、不合理，與當時的市場價相差較大。
8、採購合同條款缺乏公平、公正，公司處於被動的地位。
9、合同簽訂不按許可權規定執行，有超過許可權簽訂合同的情況。
10、急需物資、零星物品的採購超出批准自購範圍，採購金額違反《管理人員許可權》規定。
11、生產緊急物資(急件)或專案預算外增加的物資(經領導口頭同意的)購入使用後，沒有補辦相關手續。
12、物資採購不是直接從生產廠家購買。
對應的審計程式與步驟：
1、查閱並收集公司關於選擇供應商(採購)的制度及相關的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應商名單，確定其是否經領導或關委員會批准;再從系統抽查各類物資材料供應商名單各30個，與核對的供應商名單核對，確定名單在批准的範圍內。
2、抽查各類材料、物資、土建、安裝等供應商的名單，比較歷年來的供應商名單的變化，確定其是否供應商名單較少，比較單一，沒有年度評定與考核，沒有及時引進新的供應商，名單沒有及時更新。
3、從採購部門抽查相關的談判資料50份，檢視其是否有談判記錄，是否由採購員單獨與供應商進行談判，談判人員的簽字是否齊全等。
4、從ERP系統抽查各類合同或訂單各40份，根據申請部門填寫的《物資採購申請表》詳列的物資名稱、規格、數量，核對合同或請單上的物資名稱、規格、數量是否相符，如不符，要求提供不符的相關證明與檔案。
5、瞭解談判的流程及有關的談判記錄，檢視50份合同或訂單日及其相關的談判記錄，對比採購合同或訂單的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致;主管領導是否適度參與談判等。
