單選題
【1、企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，屬於內部控制要素中的：
A、控制環境
B、風險評估
C、控制活動
D、資訊與溝通
2、內部控制要素中，是實施內部控制的基礎為：
A、控制環境
B、風險評估
C、控制活動
D、對控制的監督
3、在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：
A、接受保管現金，並登記現金日記賬
B、接受和保管支票，並批准登出客戶的應收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑑
D、批准付款與簽發支票
4、董事會及其所屬審計委員會屬於內部控制要素中的：
A、控制活動
B、風險評估
C、控制環境
D、監督
5、下列各項中，不屬於內部控制中控制環境要素的是：
A、管理當局的觀念和經營風格
B、責權配置
C、資訊與溝通
D、人力資源制度 6、促使審計工作從詳細審計發展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計的是：
A、內部控制的產生和發展
B、審計行業的發展
C、審計抽樣的出現
D、審計環境的變化
7、下列有關內部控制測評的說法中，錯誤的是：
A、高控制風險表明內部控制健全且執行情況良好，此時可以相應減少實質性審查的數量和範圍
B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內部控制
C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業的內部控制
D、如果審計人員決定不依賴某項內部控制，可以對審計事項直接進行實質性審查
8、下列不屬於確定實質性審查重點領域應考慮的領域是：
A、缺少內部控制的重要業務領域
B、內部控制設定不合理、控制目標不能實現的領域
C、內部控制沒有發揮作用的領域
D、內部控制能夠防止重大錯報
9、經過對內部控制初步評價，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴某項內部控制的，審計人員可以：
A、轉入內部控制測試階段
B、提高控制風險評估水平
C、提高固有風險評估水平
D、直接進行實質性審查
10、變數抽樣主要運用於：
A、內部控制測試
B、實質性審查
C、非統計抽樣
D、判斷抽樣
多項選擇題
1、下列各項中，屬於內部控制五要素中控制活動要素的`內容有：
A、員工素質控制
B、業務授權控制
C、職責分工控制
D、憑證與記錄控制
E、獨立檢查
2、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：
A、憑證種類要齊全
B、憑證內容要完整
C、憑證要預先連續編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、空白收據和支票等憑證要由專人負責
3、下列各項中，屬於內部控制的作用的有：
A、保護財產物資的安全完整和有效使用
B、保證會計及其他資訊資料的完整
C、促進工作效率的提高和經營目標的實現
D、促進國家各項政策、法規的貫徹落實
E、為提高內部控制測評方法控制審計風險提供了必要的條件
4、下列內部控制措施中，屬於察覺式控制的有：
A、授權審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產盤點控制
E、會計記錄的定期核對
5、下列屬於流程圖法的特點的有：
A、缺乏彈性，難以根據業務控制程式的變化做出修改
B、可以對調查物件做出比較深入和具體的描述
C、由於缺少文字說明，較複雜的業務不易理解
D、能使各項業務活動的職責分工、授權批准等項控制措施完整的顯示出來
E、便於隨時根據業務控制程式的變化做出修改
6、下列關於審計人員調查瞭解內部控制的表述中，正確的有：
A、如果是初次審計取得的資訊，審計人員可以採用詢問的方法，如果是更新以前年度審計所獲得的資訊，不採用詢問
B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進行，也可以通過信函、調查問卷等書面方式進行
C、如果是連續審計，審計人員可以先查閱以前年度的審計檔案以獲取相關資訊，並關注被審計年度內部控制發生的新變化
D、審計人員應有規律的、定期進行觀察
E、審計人員對於被審計單位內部控制的調查結果，應以書面形式記錄或描述出來
7、審計人員在進行內部控制測試時，可選取的方法有：
A、檢查一定數量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索
B、詢問出納員以確定未經授權人員是否曾經被允許接近保險櫃
C、按照被審計單位所規定的內部控制程式，選擇若干筆業務獨立地重新操作一遍
D、前往材料倉庫，檢視材料到達是否經過嚴格檢查以確定控制措施是否切實得到執行
E、追蹤一筆或躲避交易過程以瞭解相關控制環節
8、下列屬於文字說明法的特點的有：
A、單獨使用時只限於內部控制系統比較簡單且易於描述的小型企業
B、使用範圍廣泛
C、可以對調查物件做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限於被調查事項的範圍
E、難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節
9、下列各項中，屬於《內部控制——整合框架》中風險評估方面的原則的有：
A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險
B、組織應對影響其目標實現的風險進行全範圍的識別和分析，並以此為基礎來決定應如何管理風險
C、組織應在評估影響其目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為
D、組織應展現對誠信和道德價值的承諾
E、組織應評價內部控制缺陷，並及時與整改責任方溝通
10、變數抽樣中，影響樣本規模的因素有：
A、預計總體標準差
B、可容忍誤差
C、預計總體誤差
D、可靠性程度
E、隨機性程度
參考答案：
1、
【正確答案】 C
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【2、
【正確答案】 A
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【3、
【正確答案】 A
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【4、
【正確答案】 C
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【5、
【正確答案】 C
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【6、
【正確答案】 A
【【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】
【7、
【正確答案】 A
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【8、
【正確答案】 D
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【9、
【正確答案】 D
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【【該題針對“統計抽樣方法在實質性審查中的具體應用-變數抽樣法”知識點進行考核】
1、
【正確答案】 BCDE
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【2、
【正確答案】 ABCE
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
【3、
【正確答案】 ACDE
【【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】
【4、
【正確答案】 DE
【【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】
【5、
【正確答案】 CDE
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【6、
【正確答案】 BCE
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【7、
【正確答案】 ABCD
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【8、
【正確答案】 ABCE
【【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】
【9、
【正確答案】 ABC
【【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【【該題針對“統計抽樣方法在實質性審查中的具體應用-變數抽樣法”知識點進行考核】
