導語：貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介，是審計師考試的重要內容，下面是其相關知識點，一起來複習下吧：
一、庫存現金
(一)庫存現金的使用範圍
(二)庫存現金限額
(三)現金日常收支管理
二、銀行存款
(一)銀行存款開戶的管理
企業開立賬戶，依其不同的用途可以分為基本存款戶、一般存款戶、臨時存款戶和專用存款戶等。
(二)銀行結算方式的種類
1、銀行匯票(異地)
A：委託銀行簽發銀行匯票時，
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
持票購料時，
借：原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金
B：銷貨，收到銀行匯票，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、商業匯票(同城和異地)
A：購貨簽發並承兌商業匯票時，
借：原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付票據
B：銷貨，收到商業匯票，
借：應收票據
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3、匯兌(異地)
4、託收承付(異地)
5、委託收款(同城和異地)
6、支票(同城)
7、信用卡
【例題1·單選題】
下列可用於異地結算的結算方式有：
A、委託收款
B、銀行本票
C、匯兌
D、託收承付
E、商業匯票
【答案】ACDE
【解析】銀行本票用於同城結算的結算方式。
(三)銀行存款核對
銀行存款清查時，針對未達帳項編制“銀行存款餘額調節表”;銀行存款餘額調節表只為核對帳目，不能作為調整銀行存款帳面餘額的.原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其核算的範圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
【例題2·單選題】(2009年試題)
下列各項中，應在“其他貨幣資金”科目核算的有：
A、銀行本票存款
B、銀行匯票存款
C、支票存款
D、收到的商業匯票
E、存出投資款
【答案】ABE
【解析】其他貨幣資金核算的範圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
