導讀：業務迴圈內部控制測評是什麼?關於這個初級審計師知識點你已經瞭解了嗎?本站小編精心為大家整理了初級審計師《審計理論與實務》知識點：業務迴圈，希望對廣大初級審計師考生們有所幫助!就跟隨本站小編一起去了解下吧，想了解更多相關資訊請持續關注我們應屆畢業生考試網!
業務迴圈內部控制測評
1.瞭解並描述採購與付款業務的內部控制
文字描述、內部控制調查表或流程圖方式
2.抽查部分採購業務(借方)
沿著採購業務的正常程式加以追蹤，進行相關的檢查與驗證。
請購單→採購合同→合同是否經過有關部門審查→付款憑單，驗證驗收環節的有效性和計算的正確性→採購合同、賣方發票、驗收單與入庫單是否一致→材料計價正確與否
3.付款環節測試(貸方)
(1)應付款項記錄人員與出納員的.職責是否分開。
(4)抽取部分支票，檢查簽發的支票是否有被授權人的簽字，支票中各個專案與賣方發票是否一致。
(6)審查現金折扣的合理性。
(7)檢查應付票據內部控制。
①走訪觀察應付票據記錄與業務經辦是否獨立，職責分工是否合理。簽發票據、記錄、付款有無一人負責的情況。
②抽查部分作廢的、退回的票據，查明是否予以登出，是否編號儲存。
③瞭解應付票據總賬與明細賬是否定期核對。
4.固定資產內部控制測評(與實質性檢查區別)
(1)瞭解固定資產的內部控制。
(2)驗證固定資產的新增手續。
(3)驗證固定資產退廢手續。
(4)抽驗固定資產驗收報告。
(5)檢查固定資產賬、卡的設定情況。
5.評價採購與付款業務內部控制
評價固有風險、評價控制風險。審計人員還應就薄弱環節提出改進建議。
