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1、某企業在生產經營的淡季，需佔用500萬元的流動資產和1000萬元的固定資產;在生產經營的高峰期，會額外增加250萬元的季節性存貨需求， 如果無論何時企業的權益資本、長期負債和自發性負債的籌資額始終保持為1500萬元，其餘靠短期借款解決，則在營業高峰期的易變現率為( )。
A、66、67% B、83、33% C、22、33% D、37、67%
2、某企業在季節性經營低谷時，除了自發性流動負債外不再借用短期借款，則該企業採用的營運資本籌資政策屬於( )。
A、配合型或激進型籌資政策 B、激進型籌資政策
C、保守型籌資政策 D、配合型或保守型籌資政策
3、下列各項中，不屬於配合型營運資本籌資政策的特點的是( )。
A、長期投資由長期資金支援，短期投資由短期資金支援
B、在營業低谷時，易變現率為1
C、有利於降低利率風險和償債風險
D、長期資產=所有者權益+長期債務
4、某企業固定資產為950萬元，永久性流動資產為150萬元，臨時性流動資產為200萬元。已知長期負債、自發性負債和權益資本可提供的資金為900萬元。則該企業採取的是( )。
A、配合型籌資政策 B、激進型籌資政策
C、保守型籌資政策 D、均可
5、下列營運資本籌集政策中，臨時性負債佔全部資金來源比重最小的'是( )。
A、嚴格型籌資政策 B、配合型籌資政策 C、激進型籌資政策 D、保守型籌資政策
6、下列各項中，屬於商業信用籌資最大的優越性的是( )。
A、不負擔成本 B、期限較短
C、容易取得 D、富有彈性
7、某企業計劃購入材料，供應商給出的付款條件為(2/20，N/70)。若銀行短期借款利率為12%，則( )。
A、企業應在第10天支付貨款
B、企業應在第20天支付貨款
C、企業應在第50天支付貨款
D、企業應在第70天支付貨款
8、F企業取得2011年為期一年的週轉信貸額為1000萬元，承諾費率為0、4%。2011年1月1日從銀行借入500萬元，7月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業2011年年末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元。
A、51、5 B、53、4 C、64、8 D、66、7
9、甲企業按年利率8%從銀行借入款項10萬元，銀行要求企業按貸款限額的15%保持補償餘額，該借款的有效年利率為( )。
A、8% B、9、41% C、11% D、11、5%
10、企業採取定期等額歸還借款的方式，則( )。
A有效年利率大於報價利率
B、有效年利率小於報價利率
C、有效年利率等於報價利率
D、有效年利率範圍不確定
11、F企業從銀行貸款1、5萬元，銀行規定期限為1年，年利率為8%，按照貼現法付息，則到期日企業應償還的金額為( )萬元。
A、1、5 B、1、62 C、1、8 D、1、65
參考答案：
1、
【答案】A
2、
【答案】D
【解析】在季節性低谷時，企業臨時性流動資產為零，在配合型政策下，臨時性負債也為零;在保守型政策下，通常臨時性負債要小於臨時性流動資產，而由於低谷時臨時性流動資產為零，所以其臨時性負債也只能為零。
3、
【答案】D
【解析】配合型政策的公式表示為：“長期資產+長期性流動資產=權益+長期債務+自發性流動負債”;“臨時性流動資產=短期金融負債”。
4、
【答案】B
【解析】營運資本籌資政策包括配合型、激進型和保守型三種。在激進型政策下，臨時性負債大於臨時性流動資產，它不僅解決臨時性流動資產的資金需求，還要解決部分永久性資產的資金需求，本題臨時性負債=950+150+200-900=400(萬元)，臨時性流動資產200萬元。
5、
【答案】D
【解析】本題的主要考核點是營運資本籌資政策的特點。在配合型籌資政策下，臨時性負債等於臨時性流動資產;在保守型籌資政策下，臨時性負債小於臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債佔全部資金來源比重最小;在激進型籌資政策下，臨時性負債大於臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債佔全部資金來源比重最大。
6、
【答案】C
【解析】對於多數企業來說，商業信用是一種持續性的信貸形式，且無需正式辦理籌資手續。
7、
【答案】B
【解析】放棄現金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(70-20)]=14、69%。因為放棄現金折扣的成本14、69%大於借入借款的成本12%，故應使用借款享受折扣。
8、
【答案】B
【解析】利息=500×8%+300×8%×6/12=52(萬元)
承諾費=200×0、4%+300×0、4%×6/12=0、8+0、6=1、4(萬元)
利息和承諾費合計=52+1、4=53、4(萬元)
9、
【答案】B
【解析】有效年利率=8%/ (1-15%)=9、41%。
10、
【答案】A
【解析】定期等額還款的方式會提高企業的有效年利率。即使有效年利率大於報價利率。
11、
【答案】A
【解析】貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。
