一、單項選擇題
1.[答案]:B
[解析]:本題考核營業稅的徵收範圍。貨物的加工、修理修配業務屬於增值稅的徵稅範圍。
[該題針對“營業稅徵稅範圍”知識點進行考核]
2.[答案]:D
[解析]:本題考核金融保險業繳納營業稅的規定。保險公司開展的l 年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅。人民銀行對金融機構的貸款業務,不徵收營業稅。對金融機構的出納長款收入,不徵收營業稅。
[該題針對“營業稅徵稅範圍”知識點進行考核]
3.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的稅收優惠。公司從事金融資產處置業務時,出售、轉讓股權不徵收營業稅;出售、轉讓債權或將其持有的債權轉為股權不徵收營業稅;銷售、轉讓不動產或土地使用權,徵收營業稅。
[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]
4.[答案]:B
[解析]:本題考核營業稅納稅義務發生時間。納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的,其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。
[該題針對“營業稅納稅義務時間”知識點進行考核]
5.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的計算。該公路客運公司應繳納的營業稅=(150000—80000)×3%=2100 (元)。
[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]
6.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的計算。應繳納營業稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。
[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]
7.[答案]:B
[解析]:本題考核營業稅的計算。廣告業營業額為從事廣告設計、製作、刊登、釋出等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業的,以全部收入減去支付給廣告發布者的釋出費後的。餘額為營業額。該公司應繳納的營業稅=(25+20-10)×5%=1.75 (萬元)
[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]
8.[答案]:C
[解析]:本題考核營業稅的計稅依據。根據營業稅法律制度的規定,單位或個人進行演出,以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額。
[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]
9.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的起徵點。選項B 中每月營業額應當是1000~5000 元;選項C中,達到起徵點的營業額應全額繳稅,而不是超過起徵點部分繳稅;選項D 中,營業稅起徵點只針對個人,而不是所有納稅人。
[該題針對“營業稅的起徵點”知識點進行考核]
10.[答案]:B
[解析]:本題考核城市維護建設稅的計稅依據。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據,“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。
[該題針對“城建稅的計稅依據”知識點進行考核]
11.[答案]:D
[解析]:本題考核營業稅的計稅依據。營業稅的組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)。
[該題針對“營業稅計稅營業額”知識點進行考核]
12.[答案]:A
部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額。此業務應當繳納的營業稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。
[解析]:本題考核營業稅應納稅額的計算。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產,以全
[該題針對“營業稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
13.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅應納稅額的計算。該酒店各項業務收入均屬營業稅的徵稅範圍,
除歌舞廳適用20%的稅率外,其餘均適用5%的稅率。因此,該酒店當月應納的營業稅
稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。
[該題針對“營業稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
14.[答案]:D
[解析]:本題考核城市維護建設稅的納稅人。外商投資企業和外國企業不屬於城建稅的納
稅人。
[該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定”知識點進行考核]
15.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的計稅依據。貨款業務的營業額為貨款利息收入(包括各種加息
罰息等)。
[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]
16.[答案]:A
[解析]:本題考核營業稅的納稅地點。納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的,向其
機構所在地主管稅務機關申報納稅。
[該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核]
17.[答案]:D
[解析]:本題考核根據營業稅混合銷售。選項A 為增值稅混合銷售行為;選項B 為營業稅
兼營非應稅勞務行為;選項C 為增值稅兼營非應稅勞務行為。
該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]
18.[答案]:C
[解析]:本題考核營業稅特殊業務的徵稅規定。選項A 屬於混合銷售應徵收增值稅;選項
B,郵局銷售郵票應徵收營業稅;選項D 屬於混合銷售應徵收營業稅。
[該題針對“營業稅特殊業務徵稅規定”知識點進行考核]
19.[答案]:A
[解析]:本題考核城市維護建設稅的計算。該企業應繳納的城市維護建設稅=(30+50+20)
×7%=7(萬元)。
[該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核]
二、多項選擇題
1.[答案]:ABD
[解析]:本題考核營業稅的納稅期限。銀行、財務公司、信託投資公司、信用社、外國企
業常駐代表機構的納稅期限為1 個季度。
[該題針對“營業稅的納稅期限”知識點進行考核]
2.[答案]:ACD
[解析]:本題考核郵政部門特殊業務的徵稅規定。選項B 郵局銷售信封應繳納營業稅。
[該題針對“營業稅特殊業務徵稅規定”知識點進行考核]
3.[答案]:ACD
[解析]:本題考核營業稅的兼營行為。營業稅兼營行為是指納稅人既經營營業稅應稅勞務
專案,又經營貨物的銷售或非應稅勞務(指加工、修理修配勞務)專案的行為,本題中只
有B 選項屬於兼營行為,選項A 屬於代銷貨物;選項
C.D 屬於增值稅的混合銷售行為。
[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]
4.[答案]:AC
[解析]:本題考核營業稅的納稅人。選項BD 為增值稅納稅人。
[該題針對“營業稅納稅人”知識點進行考核]
5.[答案]:ABCD
[解析]:本題考核營業稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。
[該題針對“營業稅的相關規定”知識點進行考核]
6.[答案]:ABCD
[解析]:本題考核營業稅的計稅依據。以上表述均是正確的。
[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]
7.[答案]:ABCD
[解析]:本題考核營業稅營業額的確定。
[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]
8.[答案]:CD
[解析]:本題考核營業稅稅目。選項
A.B 按服務業——租賃業稅目繳納營業稅。
[該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核]
9.[答案]:BD
[解析]:本題考核教育費附加的相關規定。教育費附加徵收比率統一為3%;對海關進口的
產品徵收的增值稅、消費稅,不徵收教育費附加;出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已徵收的教育費附加。
[該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定”知識點進行考核]
10.[答案]:AD
[解析]:本題考核營業稅中服務業的規定。選項B 屬於增值稅的應稅勞務;選項C 按交通
運輸業繳納營業稅。
[該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核]
11.[答案]:AC
[解析]:本題考核營業稅的稅目。選項B,金融經紀業屬於“金融保險業”稅目;選項D,集
郵和郵件的運輸業務,按“郵電通訊業”稅目徵收營業稅。
[該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核]
12.[答案]:BD
[解析]:本題考核營業稅建築業稅目規定。選項A,自建自用建築物,其自建行為不是建築
業的徵稅範圍。選項C,轉讓土地使用權按轉讓無形資產繳納營業稅。選項
B.D 按照“建築業”稅目徵收營業稅。
[該題針對“營業稅稅目的`相關規定”知識點進行考核]
13.[答案]:BC
[解析]:本題考核營業稅的稅收優惠。按現行規定個人將購買超過5 年(含5 年)的非普
通住房或者不足5 年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差
額徵收營業稅;個人將購買超過5 年(含5 年)的普通住房對外銷售的,免徵營業稅。
[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]
14.[答案]:ABCD
[解析]:本題考核營業稅的稅收優惠。以上四項均屬於營業稅的免徵專案。
[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]
15.[答案]:BC
[解析]:本題考核營業稅的減免規定。對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫
療服務收入,免徵營業稅,D 選項不準確;與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢、技術
服務收入免稅,A 選項不免稅。
[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]
16.[答案]:BD
[解析]:本題考核營業稅的徵稅範圍。選項A“出租電影拷貝”,按轉讓無形資產徵營業稅;
選項C 應按交通運輸業徵營業稅。
[該題針對“營業稅徵稅範圍”知識點進行考核]