導讀: 在初級會計職稱考試中，試題備考最需要注意的是把握考試時間是關鍵，因為考試畢竟是個做題的過程，在平時不要因為做題而做題，不能因為一道題死纏爛打，要能夠做一道會一道，學會該放手時就放手，深刻領會出題者的思路。
單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬於土地增值稅的徵稅範圍的是( )。
A.房地產的出租
B.企業間的房地產交換
C.房地產的代建
D.房地產的抵押
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：沒有發生房地產產權的轉移，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。(2)選項B：企業之間交換房地產，既發生了房產產權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，屬於土地增值稅的徵稅範圍;個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅(仍屬於徵稅範圍，只是可以依法獲得免稅優惠)。(3)選項C：沒有發生房地產權屬的轉移，且其收入屬於勞務性質收入，不屬於土地增值稅徵稅範圍。
(4)選項D：房地產的抵押，抵押期間不徵收土地增值稅(未發生房地產權屬的轉移);抵押期滿，視該房地產產權是否轉移確定是否徵收土地增值稅。
2[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的創制方式和釋出形式為依據進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程式法
D.一般法和特別法
參考答案：A
3[單選題] 根據契稅法律制度的.規定，下列情形中，不予免徵契稅的是( )。
A.醫院承受劃撥土地用於修建門診樓
B.農民承受荒溝土地用於林業生產
C.企業接受捐贈房屋用於辦公
D.學校承受劃撥土地用於建造教學樓
參考答案：C
參考解析：(1)選項AD：國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵契稅;(2)選項B：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契稅。
4[單選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納消費稅的是( )。
A.商場銷售捲菸
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售高檔化妝品
參考答案：C
參考解析：(1)“商場銷售”屬於零售環節;(2)只有“金銀鉑鑽”在零售環節徵收消費稅。
5[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除專案金額( )的，免徵土地增值稅。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
參考答案：C
參考解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除專案金額20%的，免徵土地增值稅。
6[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，採取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是( )。
A.財產轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務報酬所得
參考答案：D
7[單選題] 納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是( )。
A.地方稅務局
B.國家稅務局
C.人民法院
D.人民政府
參考答案：C
參考解析：(1)“刑事”責任只能由國家審判機關(人民法院)判處;(2)選項ABD均屬於行政機關，有權要求相對人承擔“行政”責任。
8[單選題] 下列選項中，屬於主刑的是( )。
A.驅逐出境
B.拘役
C.沒收財產
D.罰金
參考答案：B
參考解析：(1)附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境;(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。
9[單選題] 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑑定人，丁為擔保人，關於該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
參考答案：A
參考解析：簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。
10[單選題] 根據稅收徵收管理法律制度的規定，採取資料電文方式辦理納稅申報的，其申報日期應當以( )為準。
A.納稅人、扣繳義務人首次在稅務機關指定系統中填報的時間
B.納稅人、扣繳義務人發出納稅申報資料電文的時間
C.稅務機關收到納稅申報資料電文確認書的時間
參考答案：D
參考解析：(1)採取資料電文方式辦理納稅申報的，其申報13期以稅務機關計算機網路系統“收到”該資料電文的時間為準。(2)郵寄申報以“寄出”的郵戳日期為實際申報日期。
11[單選題] 某林場面積100萬平方米，其中森林公園佔地58萬平方米，防火設施佔地l7萬平方米，辦公用地l0萬平方米，生活區用地15萬平方米，需要繳納城鎮土地使用稅的面積是( )萬平方米。
A.58
B.100
C.42
D.25
參考答案：D
參考解析：(1)林業系統的森林公園比照公園用地免徵城鎮土地使用稅;(2)林業系統的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免徵城鎮土地使用稅;(3)對林業系統的辦公、生活區用地，均應徵收城鎮土地使用稅。
12[單選題] 下列各項中，適用《仲裁法》進行仲裁的事項是( )。
A.李甲和李乙間發生的繼承糾紛
B.王某不服工商局的罰款決定引發的糾紛
C.A公司和B公司有關買賣合同的糾紛
D.張某與C公司之間有關工資報酬的糾紛
參考答案：C
參考解析：(1)選項A屬於人身關係糾紛，選項B屬於行政爭議糾紛，均不能提起仲裁;(2)選項D：適用勞動爭議仲裁程式，不適用《仲裁法》。
13[單選題] 下列不屬於訴訟時效中斷的是( )。
A.法定代理人死亡
B.當事人一方提起訴訟
C.當事人一方提出要求
D.當事人一方同意履行義務
參考答案：A
參考解析：選項A：權利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人死亡的，屬於訴訟時效中止事由。
14[單選題] 錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
參考答案：B
參考解析：錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
15[單選題] 根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列關於城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是( )。
A.對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅
B.海關對進口產品代徵的增值稅，不徵收城市維護建設稅
C.對增值稅實行先徵後退辦法的，除另有規定外，不予退還增值稅附徵的城市維護建設稅
D.對增值稅實行即徵即退辦法的，除另有規定外，不予退還增值稅附徵的城市維護建設稅
參考答案：A
參考解析：選項A：對出口產品退還增值稅的.不退還已繳納的城市維護建設稅。
16[單選題] 下列各項中，屬於土地增值稅徵稅範圍的是( )。
A.政府向企業出讓國有土地使用權
B.企業將閒置房產出租
C.企業之間交換房產
D.對房地產進行重新評估而產生的評估增值
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為徵稅，對出讓國有土地的行為不徵稅;(2)選項B：房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉移，因此，不屬於土地增值稅的徵稅範圍;(3)選項
C：房地產交換行為，既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，屬於土地增值稅的徵稅範圍;(4)選項D：國有企業在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，因其既沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
17[單選題] 根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬於納稅擔保範圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現稅款、滯納金的費用
參考答案：A
參考解析：納稅擔保的範圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
18[單選題] 根據關稅法律制度的規定，下列關於出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是( )。
A.關稅完稅價格=離岸價格÷(1-出口稅率)
B.關稅完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)
C.關稅完稅價格=離岸價格×(1-出口稅率)
D.關稅完稅價格=離岸價格×(1+出口稅率)
參考答案：B
參考解析：出口貨物應當以海關審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關稅後作為完稅價格。計算公式為：出口貨物完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)。
19[單選題] 納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起( )日內，向土地、房屋所在地的稅收徵收機關辦理納稅申報。
A.5
B.10
C.7
D.15
參考答案：B
參考解析：納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收徵收機關辦理納稅申報，並在稅收徵收機關核定的期限內繳納稅款。
20[單選題] 甲公司2016年10月接受捐贈進口小汽車(非新能源或節約能源車輛)10輛並自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費稅稅率為9%，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛最低計稅價格為150000元/輛，則甲公司就上述業務應繳納車輛購置稅的計算正確的是( )。
A.150000×10×10%
B.150000 × 10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
C.80000×10×(1+10%)×(1+9%)×10%
D.80000×10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
參考答案：A
參考解析：納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照國家稅務總局規定的最低計稅價格核定。
