一、單項選擇題
1、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬於土地增值稅徵稅範圍的是 ( )。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
【答案】B
【解析】本題考核土地增值稅的徵稅範圍。包括轉讓國有土地使用權或者地上建築物及其附著物連同國有土地使用權一併轉讓的情況。本題B項發生了轉讓行為並且取得了收入，屬於土地增值稅的徵稅範圍。以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
2、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率屬於()。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
【答案】D
【解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。
3、某工業企業2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金272.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅( )。
A.1014.625萬元
B.1114.625萬元
C.747.375萬元
D.1116.725萬元
【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的計算。扣除專案金額=3 400+272.5=3672.5萬元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬元，增值額與扣除專案比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬元)。
4、下列關於土地增值稅稅收優惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免徵土地增值稅
B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免徵土地增值稅
C.因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值稅
D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除專案金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅
【答案】B
【解析】本題考核土地增值稅稅收優惠。企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除專案金額20%的，免徵土地增值稅。
5、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬於印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當事人
B.合同的擔保人
C.合同的證人
D.合同的鑑定人
【答案】A
【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，但不包括合同的.擔保人、證人、鑑定人。
6、下列不屬於印花稅關於購銷合同列舉範圍的是( )。
A.預購合同
B.採煤單位和用煤單位間的供應合同
C.易貨合同
D..國家電網公司系統內部各級電網互供電量的購售電合同
【答案】D
【解析】本題考核印花稅的徵稅範圍。發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，要徵收印花稅。
7、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中不屬於營業稅徵收範圍的是( )。
A.體育業
B.財產保險業務
C.旅遊業
D.修理修配業務
【答案】D
【解析】本題考核營業稅的徵稅範圍。根據規定，生產銷售貨物、加工和修理修配勞務屬於增值稅的徵稅範圍。選項D屬於增值稅的徵稅範圍;選項A、B、C均屬於營業稅徵稅範圍，其中選項A屬於“文化體育業”;選項B屬於“金融保險業”;選項C屬於“服務業”。
二、多項選擇題
1、下列經營者中，屬於營業稅納稅人的是( )。
A. 銷售貨物的個體工商戶
B. 從事修理修配業務的個人
C. 從事運輸業務的單位
D. 轉讓專利權的個人
【答案】CD
【解析】本題考核營業稅的納稅人。AB屬於增值稅的納稅人。
2、下列各項業務中，應按照“服務業——租賃業”稅目徵收營業稅的有( )。
A.融資租賃業務
B.出租文化場所
C.轉讓土地使用權
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為
【答案】BD
【解析】A選項按照“金融保險業”稅目徵收;C選項按照“轉讓無形資產”稅目徵稅。
3、下列經營活動中，關於營業稅的稅率適用正確的有( )。
A.出租文化場所的收入按3%
B.建築設計收入按3%
C.個人從事快遞業務按3%
D.銀行結算業務按5%
【答案】CD
【解析】本題考核營業稅的稅率。選項A出租文化場所屬於“服務業—租賃業”，按5%繳納營業稅，選項A不正確;選項B“建築設計收入”不屬於建築業，而屬於“服務業”，按5%繳納營業稅，選項B不正確。
4、關於印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度規定的有( )。
A.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據
B.財產保險合同以保險費為計稅依據
C.工商營業執照以註冊資金為計稅依據
D.商標註冊證以件數為計稅依據
【答案】ABD
【解析】本題考核印花稅的計稅依據。工商營業執照按件貼花，以件數為計稅依據。
