1 根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是( )。
A.建築工程總承包額扣除外購建材款後的餘額
B.金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價後的餘額
C.旅行社團在境內組織旅遊收取的全部旅遊費用
D.娛樂業向顧客收取的包括菸酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
建築業的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款後的餘額作為營業稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;旅遊企業組團境內旅遊的，以收取的全部旅遊費用減去替旅遊者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用後的餘額計徵營業稅。
【該題針對“營業稅的計稅依據,營業稅計稅依據的一般規定”知識點進行考核】
2 下列個人所得按“勞務報酬所得”專案繳納個人所得稅的有( )。
A.外部獨立董事的董事費收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓班取得的收入
D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】
3 關於合同的履行與變更，下列各項中說法正確的有( )。
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業的，不視為違反勞動合同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發生合併，原勞動合同繼續有效
D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
用人單位安排加班的，應當按照國家有關規定向勞動者支付加班費。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
4 下列關於增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】
5 根據發票管理法律制度的規定，下列關於發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有( )。
A.不得為他人開具與實際經營業務不符的發票
B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當儲存3年
C.取得發票時，不得要求變更品名和金額
D.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設定發票登記簿
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當儲存5年。選項ACD，表述均正確。
【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】
6 下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。
A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.納稅人申請登出稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
C.已竣工驗收的房地產開發專案，已轉讓的房地產建築面積佔整個專案可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的
D.直接轉讓土地使用權的
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D屬於納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識點進行考核】
7 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業內部營業機構之間支付的租金
C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D.未經核定的準備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除專案及虧損彌補”知識點進行考核】
8 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關於該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關係存續期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關係終止的自勞動關係終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞動關係存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關係終止的，應當自勞動關係終止之日起1年內提出。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的申請和受理”知識點進行考核】
