一、单项选择题
1
[答案]：D
[解析]：业务招待费的60%=35×60%=21(万元)
扣除限额=(2000+600)×5‰=13(万元)，所以，应以13万元为限在税前扣除。
[该题针对“业务招待费的扣除”知识点进行考核]
2
[答案]：C
[解析]：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
[该题针对“企业所得税的纳税人和征税对象”知识点进行考核]
3
[答案]：D
[解析]：第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。自产产品对外捐赠属于视同销售行为，不在本行填列;企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入，结转成本。
第2行“营业成本”=800+30+800=1630(万元)。
[该题针对“企业所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核]
4
[答案]：D
[解析]：企业发生的赞助支出不可以在税前扣除;企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。
[该题针对“税前可扣除项目(综合)”知识点进行考核]
5
[答案]：C
[解析]：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;无形资产受让、开发支出应计入无形资产的成本，只能在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除;各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。
[该题针对“税前可扣除项目(综合)”知识点进行考核]
6
[答案]：C
[解析]：附表一，第一行“销售(营业)收入”包含会计上的主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，本题四个选项中，选项C属于视同销售的收入，故选C;选项A，固定资产的转让收入应计入固定资产清理科目，最终，企业转让固定资产的净所得是计入营业外收入或营业外支出的;选项B，企业转让无形资产的净所得应计入营业外收入或营业外支出中;选项D，无法支付的应付账款，应计入到营业外收入科目。
[该题针对“企业所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核]
7
[答案]：D
[解析]：企业所得税申报表主表 “投资收益”填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。
投资收益金额=10+120+200+20=350(万元)
[该题针对“企业所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核]
8
[答案]：C
[解析]：福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8.4万元;
工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元)，实际发生1.00万元，准予扣除1.00万元;
第14行“纳税调整增加额”=(60+10+1.2)-(60+8.4+1)=1.8(万元)
[该题针对“工资薪金及三项经费的扣除”知识点进行考核]
9
[答案]：C
[解析]：2005年亏损应在2006～2010年进行弥补，2007年的亏损应在2008～2012年进行弥补，2010年弥补了2005年的亏损后，2005年尚余34-6-7-7-7=7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2011年的应纳所得税=(10-5)×25%=1.25(万元)，企业应申请退还所得税2.5-1.25=1.25(万元)
[该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核]
10
[答案]：C
[解析]：企业发生的非正常损失，未经税务机关批准的，不能扣除，因管理不善造成的损失，进项税作转出处理，企业当期应转出的进项税额为100*17%=17(万元)，即企业当期应调增应纳税所得额为100+17=117(万元)。
[该题针对“企业所得税的审核”知识点进行考核]
11
[答案]：D
[解析]：选项A，企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是2%、2.5%;选项B，投资者的工资不得在个人独资企业税前列支，但可以按规定扣除生计费;选项C，企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，可以结转以后纳税年度内扣除;选项D，企业计提的各种准备金不得在税前扣除，选项D是正确的。
[该题针对“个人独资企业和个体工商户个税的计算”知识点进行考核]
12
[答案]：D
[解析]：该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)= 25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应补所得税额=125-20-25=80(万元)。
[该题针对“企业所得税境外已纳税额的抵免”知识点进行考核]
13
[答案]：D
[解析]：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬;提供著作权的使用权取得的报酬，属于特许权使用费所得。
[该题针对“个人所得税的纳税人和应税项目”知识点进行考核]
14
[答案]：C
[解析]：捐赠限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，实际捐赠>限额，所以只能扣除4800元，应纳税额[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240(元)。
[该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核]
15
[答案]：D
[解析]：提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税的纳税人和应税项目”知识点进行考核]
16
[答案]：C
[解析]：自行申报缴纳个人所得税的纳税人包括
(1)年所得12万元以上的
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
(3)从中国境外取得所得的
(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的。
[该题针对“个人所得税的审核”知识点进行考核]
17
[答案]：D
[解析]：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
[该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核]
18
[答案]：C
[解析]：附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计”数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
[该题针对“企业所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核]
19
[答案]：D
[解析]：根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。
[该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核]
