点击查看试题答案及解析
一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)2012年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含税价格为15，万元的商品用于亲友消费;转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。
A. 6
B. 6.75
C. 7.50
D. 8.25
(2)某市区一生产企业，2012年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是( )万元。(仅考虑营业税、城建税及教育费附加)
A. 1.8
B. 2.25
C. 1.86
D. 1.36
(3)某企业2012年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年;受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税( )元。
A. 450
B. 940
C. 1100
D. 600
(4)某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 1
B. 2.5
C. 6
D. 4
(5)以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B. 乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C. 由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
(6)某增值税一般纳税人，2012年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税( )元。
A. 784.31
B. 769.23
C. 5811.97
D. 1538.46
(7)某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 11.5
B. 2.5
C. 3.5
D. 4
(8)甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为( )元。
A. 625000
B. 621000
C. 650000
D. 525000
(9)注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.0444
(10)出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是( )。
A. 借：主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
B. 借：营业税金及附加(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
C. 借：主营业务成本——进料加工贸易出口
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D. 借：应收外汇账款(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
