一、單項選擇題
【試題1】有關税法的法定解釋，下列表達正確的是()
A. 國務院制定的《企業所得税法實施條例》屬於税法行政解釋
B.税法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是税法解釋的基本方法
D.國家税務總局制定的規範性文件可作為法庭判案的直接依據
答案：C
【試題2】下列有關税法解釋的表述中，正確的是( )。
A.税法解釋不具有針對性
B.税法解釋不具有專屬性
C.檢察解釋不可作為辦案的依據
D.税法立法解釋通常為事後解釋
答案：D
【試題3】我國個人所得税法規定：“勞務報酬所得按次徵收”，個人所得税法實施條例規定“勞務報酬所得……屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一税法解釋屬於( )。
A.司法解釋 B.字面解釋
C.擴充解釋 D.行政解釋
答案：C
【試題4】關於税收法律關係的特點，下列表達正確的是( )。
A.作為納税主體的一方只能是徵税機關
B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.具有財產所有權單向轉移的性質
答案：D
【試題5】在税收法律關係中，納税人享有的權力與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬於納税人權利的是()。
A.按期進行納税申報，按時足額繳納税款
B.依法進行賬簿、憑證管理
C.依法註銷税務登記
D.向税務機關諮詢税法及納税程序
答案：D
【試題6】税收法律關係產生的標誌是( )。
A.納税人辦理或重新辦理税務登記 B.徵税主體與納税主體的同時存在
C.引起納税義務成立的法律事實 D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
答案：C
【試題7】對税收實體法要素中有關課税對象的表述，下列説法正確的有( )。
A.課税對象是國家據以徵税的依據
B.税目是一種税區別於另一種税的最主要標誌
C.從實物形態分析，課税對象與計税依據是一致的
D.從個人所得税來看，其課税對象與税源是不一致的
答案：A
試題8】下列關於累進税率的表述正確的是( )。
A.超額累進税率計算複雜，累進程度緩和，税收負擔透明度高
B.全額累進計算簡單，但在累進分界點上税負呈跳躍式，不盡合理
C.計税基數是絕對數時，超倍累進税率實際上是超率累進税率
D.計税基數是相對數時，超額累進税率實際上是超倍累進税率
【答案】B
【試題9】假設某人取得勞務報酬收入48000元，免徵額為800元，税率為20%，若規定計税依據超過20000-30000元的部分，加徵2成，超過30000-40000元的部分，加徵5成，超過40000元以上的部分，加徵10成。則該人應納税額為( )元。
A.12600 B.12280
C.19200 D.18880
答案：B
解析：納税所得=48000-800=47200，按照超額累進税率方式計算
應納税額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元
【試題10】關於税收實體法要素，下列説法中正確的是( )。
A.税收附加和税收加成是減輕納税人負擔的措施
B.按税法理論劃分，營業税的税目為列舉税目
C.個人所得税中對工資薪金所得適用的税率為超率累進税率
D.煙酒生產企業是消費税的納税人，國內消費者是消費税的負税人
答案：D
【試題11】關於税務部門規章，下列表述錯誤的是( )。
A.税務部門對涉及國務院兩個以上部門職權範圍的事項，可制定部門聯合規章
B.只有法律和法規對税收事項已有規定的情況下，才可以制定税務規章
C.税務規章一般應當自公佈之日起30日後實行
D.人民法院在行政訴訟中，對不適當的税務規章可以予以撤銷
答案：D
【試題12】關於税務規章，下列説法中正確的是( )。
A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力
B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效
答案：D
【試題13】税務行政規範也稱税收規範性文件，是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循。下列有關税務行政規範的表述，正確的是( )。
A.屬於行政立法行為的規範，只對徵税主體具有約束力
B.具有向後發生效力的特徵
C.適用於特定的主體
D.法院判決時遵照執行
【答案】B
【試題14】關於税收執法監督的説法，正確的是( )。
A税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為
C税收執法監督的對象是税務行政相對人(納税人、扣繳義務人)
D税收執法監督的形式均為事後監督
答案：B
【試題15】按照居民税收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。
A.住所標準 B.時間標準
C.意願標準 D.籍貫標準
【答案】D
【試題16】兩個或兩個以上的主權國家或地區在同一時斯內，對參與或被認為是參與國際經濟活動的同—或不同納税人的同一徵税對象徵收了相同或類似的税。這種徵税結果在國際税收中稱為( ) 。
A.國際徵税
B.國際雙重徵税
C.國際税收抵免
D.國際税收饒讓
答案：B
【試題17】居住國政府對其居民在非居住國得到税收優惠的那部分所得税，視同已納税額而給予抵免，不再按本國税法規定補徵。這種税收優惠方法在國際税收中稱為( )。
A. 分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.税收饒讓 D.免税法
答案：C
【試題18】國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是()
A. 免税法
B.税收饒讓
C.直接抵免法
D. 間接抵免法
答案：A
【試題19】關於國際税收抵免制度的説法，正確的是( )。
A直接抵免法僅適用於母、子公司之間的税收抵免
B允許抵免額等同於抵免限額
C税收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重複徵税的方法
D抵免限額是指對跨國納税人在國外已納税款進行抵免的限度
答案：D
【試題20】下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是( )。
A.税收情報交換是進行國際反避税合作的主要內容
B.不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一
C.轉讓定價税制的管轄對象是關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容
【答案】D
【試題21】關於轉讓定價税制，下列説法中正確的是()。
A.轉讓定價税制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B.轉讓定價税制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價税制是某一税種的專門税制
D.轉讓定價税制是所得税體系中的單獨税種
答案：A
【試題22】關於轉讓定價税制，下列表述正確的是( )。
A.轉讓定價税制是某一税種的專門税制
B.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
C. 轉讓定價税制實質上屬於單一程序性規則
D.轉讓定價的調整方法主要採用綜合抵免法
答案：B
