1、單選題
下列各項中，可以免徵耕地佔用税的是( )。
A、公路線路佔用耕地
B、飛機場跑道佔用耕地
C、航道佔用耕地
D、軍事設施佔用耕地
【正確答案】D
【答案解析】軍事設施佔用耕地免徵耕地佔用税。A、B、C三項都減按每平方米2元徵收耕地佔用税。
2、單選題
居民甲某有三套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當地確定的契税税率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契税的情況是( )。
A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元
B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納
C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納
D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元
【正確答案】A
【答案解析】甲不用繳納契税
乙應繳納契税=100×3%=3(萬元)
等價交換，甲、丙不繳納契税
丁應繳納契税=50×3%=1.5(萬元)
3、單選題
某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當地契税税率為3%，該公司應繳契税為( )萬元。
A、120
B、105
C、140
D、60
【正確答案】A
【答案解析】契税以成交價格作為計税依據。應繳納契税=4000×3%=120(萬元)。
4、單選題
某企業佔用林地140萬平方米建造花園式廠房，所佔耕地適用的定額税率為30元/平方米，該企業應繳納耕地佔用税( )萬元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
【正確答案】D
【答案解析】佔用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘塗等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定徵收耕地佔用税。該企業建造花園式廠房佔地屬於從事非農業建設，應繳納耕地佔用税=140×30=4200(萬元)。
5、單選題
下列情形中，可以享受免徵土地增值税税收優惠政策的是( )。
A、企業間互換辦公用房
B、企業轉讓一棟房產給政府機關用於辦公
C、房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因省政府批准的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產
【正確答案】D
【答案解析】企業之間互換辦公用房沒有免徵土地增值税的.規定，個人之間互換自有居住用房地產的，經當地税務機關核實，可以免徵土地增值税;企業將房地產轉讓給政府機關沒有免税規定，照章徵税;從事房地產開發的企業將其建造的商品房進行投資、聯營的，應當徵收土地增值税;因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納税人自行轉讓原房地產的，免徵土地增值税。
6、多選題
下列有關資源税税收優惠的表述中，正確的有( )。
A、對衰竭期煤礦開採的煤炭，資源税減徵30%
B、對充填開採置換出來的煤炭，資源税減徵30%
C、對深水油氣田資源税減徵30%
D、對油田範圍內運輸稠油過程中用於加熱的原油、天然氣免徵資源税
【正確答案】ACD
【答案解析】對充填開採置換出來的煤炭，資源税減徵50%。
7、多選題
納税人發生以下情形時，土地增值税以房地產評估價格為依據計算徵收的有( )。
A、隱瞞、虛報房地產成交價格
B、提供扣除項目金額不實
C、不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明
D、轉讓房地產成交價格低於評估價格，又無正當理由
【正確答案】ABD
【答案解析】納税人繳納土地增值税應以土地增值額為計税依據，但納税人發生上述選項A、B、D三種情形之一的，以房地產評估價格計徵土地增值税。
註冊會計師《税法》
