《涉税服務實務》20個單選題,10個多選題,各20分共40分,大部分的分值都在簡答題和綜合題上,簡答題共5道共50分,綜合題2道共50分。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《涉税服務實務》精選練習題,希望大家好好練習。
第1題 以房產原值為計税依據的房產税計算公式是()。
A 應納税額=房產原值×1.2%
B 應納税額=房產原值×12%
C 應納税額=房產餘值×1.2%
D 應納税額=房產餘值×12%
正確答案:C
解析:以扣除當地規定扣除比例後的餘額為計税基礎。
第2題 某生產企業2002年轉讓一棟九十年代初建造的辦公樓,取得轉讓收入400萬元,繳納相關税費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元,如果按現行市場價的材料、人工費計算,建造同樣的辦公樓需800萬元,該辦公樓經評估還有四成新,該企業轉讓辦公樓繳納的土地增值税為( )萬元。
A 16.5
B 22.5
C 25.5
D 14.5
正確答案:A
解析:扣除項目合計800×0.4+25=345萬元;增值額400-345=55萬元,未超過扣除項目50%,則55×0.3=16.5萬元。
第3題 已貼用的印花税票揭下重用的,税務機關可以處以重用印花税票金額()的罰款。
A 5倍以下
B 3倍至5倍
C 50%以上5倍以下
D 3倍或者2000元以下
正確答案:C
解析:對已貼用的印花税税票揭下重用造成未繳或少繳印花税的,由税務機關追繳不繳或少繳的税款、滯納金,並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下罰款。
第4題 下列收購的未税礦產品中不屬於資源税代扣代繳的適用範圍的有( )。
A 原油
B 天然氣
C 獨立礦山收購的銅礦石
D 煤炭
正確答案:ABD
解析:目前資源税代扣代繳的適用範圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源税未税礦產品。
第5題 下列轉讓書據中適用“產權轉移書據”税目的有()。
A 股權轉讓書據
B 財產所有權轉讓書據
C 商標權轉讓書據
D 版權轉讓書據
正確答案:ABCD
解析:以上四項均屬於產權轉移書據。
第6題 註冊税務師受託對某外商投資企業所得税納税情況進行審查,在確定其應納税所額時,下列項目中不得抵減應納税所得額的`是()。
A 總機構管理費
B 管理費用
C 營業外支出
D 總機構特許權使用費
正確答案:D
解析:外資企業可以扣除按税法規定計繳的總機構管理費用,但不得列支總機構特許權使用費。
第7題 某税務師事務所受託對甲工廠所得税納税情況進行審核,該廠以加權平均法計算髮出材料成本,註冊税務師經盤點檢查A種材料年末結存數量為2000公斤,加權平均單價應為2.5元,而A種材料明細賬年末結存卻記錄為紅字數量100公斤,紅字金額200元。經查核,屬於多轉發材料數量和成本,應全部調整增加利潤。決算後正確的調賬分錄應是()。
A 借:原材料------A 5000 貸:以前年度損益調整 5000
B 借:原材料------A 200 貸:以前年度損益調整 200
C 借:原材料------A 5200 貸:以前年度損益調整 5200
D 借:原材料------A 250 貸:以前年度損益調整 250
正確答案:C
解析:2000×2.5+200=5200。
第8題 某工業企業本月份出售原材料一批,成本價為2500元,取得收入3000元,税金510元,則下列賬務處理正確的是()。
A 借:銀行存款 3510 貸:應付福利費 3510
B 借:銀行存款 3510 貸:原材料 3510
C 借:銀行存款 3510 貸:原材料 2500 其他業務收入1010
D 借:銀行存款 3510 貸:其他業務收入 3000 應交税費------應交增值税 510
正確答案:D
解析:D項是正確分錄。
第9題 有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值税,下列説法正確的是( )
A 納税人銷售自己使用過的屬於應徵消費税的機動車,售價超過原值的,按2%的徵收率徵收
B 納税人銷售自己使用過的屬於應徵消費税的摩托車,售價超過原值的,按照4%的徵收率減半徵收
C 納税人銷售自己使用過的屬於應徵消費税的機動車,售價未超過原值的,免於徵收增值税
D 納税人銷售自己使用過的屬於應徵消費税的機器設備,售價超過原值的,免於徵收增值税
正確答案:BC
解析:D項明顯不對。A項,雖然在計算結果與按4%減半徵收是一樣的,但不能這樣表述,因為從2%裏體現不到“減半徵收”這個優惠政策。
第10題 註冊税務師對非正常損失的購進原材料應轉出的進項税額,是否按規定轉出,應主要審核( )。
A “營業外支出”賬户
B “待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”明細賬户的借方發生額及會計憑證,分析對應關係
C 增值税專用發票抵扣聯
D “原材料”明細賬户貸方發生額及會計憑證,分析其對應關係
正確答案:ABD
解析:發生了非正常損失,主要應審核相關會計處理是否正確,這時再審核專用發票的抵扣聯沒有多大意義。