一、單項選擇題
1. 税收是經濟學概念，税法是法學概念。下列關於税法的陳述，不正確的是()。
A.税法是有權的國家機關制定的有關調整税收分配過程中形成的權利義務關係的法律規範總和
B.國家最高立法機關可以授權行政機關制定某些税法，獲得授權的行政機關也是制定税法的主體
C.將省級人民代表大會制定的地方税收法規稱為税法，是從廣義上講的
D.税法直接調整的是税收分配關係
2. 關於税法基本原理的相關表述，正確的是()。
A.税法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確，徵納主體的權力義務只以法律規定為依據，沒有法律依據，任何主體不得徵税或減免税收
B.法律上的税收公平主義與經濟上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納税人已經構成對税務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納税行為，或者這種信賴與其納税行為沒有因素關係，也是可以引用税收合作信賴主義
D.程序優於實體原則是為了保護納税人的權利不受侵犯
3. 某縣政府2008年發文規定，凡是不種棗樹的本縣農民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再徵收其他税。這種做法違背了()。
A.税收法律主義
B.税收公平主義
C.實質課税原則
D.法律優位原則
4. 某人和税務所在繳納税款上存在爭議，必須在繳納税款後税務機關才能受理其複議申請，這體現了税法適用原則中的()。
A.新法優於舊法原同
B.特別法優於普通法原則
C.程序法優於實體法原則
D.實體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據的税法解釋是()。
A.各級行政機關的行政解釋
B.國務院對其制定税法所作的立法解釋
C.各級司法機關的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重複徵税的方法是()。
A.抵税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值税一般納税人，2008年8月向農業生產者收購煙葉100噸，收購憑證上註明價款100萬元，並已按規定繳納煙葉税22萬元;購進用於採集增值税專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批，取得增值税專用發票上註明税額25.2萬元，當月還自一農場收購大米一批，收購憑證註明價款12萬元，用來作為職工福利。當月對外銷售煙絲取得不含税價款240萬元。2008年8月繳納的增值税税額為()萬元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟南一製藥企業(一般納税人)銷售產品一批，取得不含税價款116000元，另將一批成本價15000元(同類不含税售價為18750元)的產品，運往山東德州的分支機構用於銷售，發生運費1600元、建設基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業開具有運費專用發票;將一批產品用於公益性捐贈，營業外支出賬户按成本列支公益性捐贈發生額5000元，同類產品不含税價6000元;購進原材料，取得防偽税控系統增值税發票上註明銷售額100000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產企業購進舊設備一台， 普通發票上註明價款15850元;從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值税專用發票，註明銷售額12000元，增值税額720元，其中30%的自來水用於職工浴室。本月取得的增值税發票均在本月通過認證。該企業本月應納增值税()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應徵收增值税的是()。
A.經批准的融資租賃業務
B.電視專欄提供版面做廣告業務
C.將自產的應税貨物用於職工福利
D.將購買的貨物用於構建固定資產
11. 一企業為一般納税人，適用税率17%，購進一批原材料，取得税控專用發票，購貨數量1000噸，共支付價税合計1755000元，發生運費10000元，保險費5000元，該材料運輸途中合理損耗率為1%，實際驗收入庫980噸，驗收整理費3000元，則該批原材料可以抵扣的進項税為()元。
A.250586
B.253143
C.253536
D.253153
12. 關於防偽税控系統增值税專用發票數據採集的陳述，正確的是()。
A.認證子系統對企業報送的專用發票抵扣聯或專用發票抵扣聯軟盤數據進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發票，必須當即扣留
B.對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，不再對其認證
C.發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺，不再對其認證
D.徵收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子數據立即進行查處
13. 一自營出口的生產企業為增值税一般納税人，出口貨物徵税率為17%，退税率為13%，2008年6月出口設備40台，出口收入摺合人民幣200萬元。本月國內銷售設備取得銷售收入100萬元，收款117萬元，國內購進貨物專用發票註明價款為400萬元，進項税68萬元通過認證;上期末留抵税額5萬元，該生產企業6月份留抵下期抵扣的税額為()萬元。
A.0
B.22
C.26
D.應退68
14. 關於增值税放棄免税權的陳述，正確的是()。
A.生產和銷售免徵增值税貨物或勞務的納税人要求放棄免税權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免税權聲明
B.納税人一經放棄免税權，其生產銷售的全部增值税應税貨物或勞務可按照適用税率徵收，也可選擇某一免税項目放棄免税權
C.納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的次日起12月內不得申請免税
D.納税人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權
15. 一生產企業為增值税一般納税人，2008年6月對部分資產進行處理
(1)銷售已經使用過的一台機器設備，取得收入58000元(設備原值122000元，累計折舊80000元)
(2)銷售自己使用過的現代小汽車2輛，分別取得收入110000元(原值為180000元，累計折舊90000元)(3)銷售庫存鋼材取得收入35000元
(4)將自己的一座使用5年的辦公室出售，取得收入28萬元。(以上均為含税收入，假定沒有其他進項税額)。該企業上述業務應納增值税()元。
A.5085.47
B.5950
C.6493.16
D.9136.24
16. 金融機構開展個人實物黃金交易業務，有關增值税問題，正確的是()。
A.各金融機構銷售黃金業務，就地繳納增值税
B.儲蓄所不涉及自己繳納增值税問題，所以不需向機構所在地主管國家税務局申請辦理税務登記
C.各支行應按月彙總所屬分理處上報的實物黃金銷售額和本行的實物黃金銷售額，按照規定計算銷項税和進項税，向主管税務機關申報繳納增值税
D.金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預徵率預繳增值税
17. 一白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調味生產濃香白酒100噸，全部發往經銷商，託收手續已辦妥，不含税價款1480萬元尚未收到，該廠當月應納的消費税是()萬元。
A.0
B.306
C.121
D.102.57
18. 一化粧品生產企業為增值税一般納税人，10月上旬從國外進口一批散裝化粧品，關税完税價格為150萬元，進口關税60萬元，進口消費税90萬元，進口增值税51萬元，本月內企業將進口的散裝化粧品的80%生產加工為成套化粧品7800件，對外批發銷售600件，取得含税銷售額54.48萬元，該企業當月銷售高檔香水發生不含税銷售額290萬元，該企業國內生產化粧品繳納的消費税為()萬元。
A.28.97
B.72
C.5.78
D.0
19. 一手錶廠系一般納税人，生產各種禮品手錶。2008年8月為一部委製造紀念表300只，每隻不含税9000元;製造國賓表12只，每隻不含税價1.5萬元;為一銀行成立100週年特製尊貴金錶2只，消耗黃金59克，不含税價合計18萬元;贈送一關係企業一隻光電純銀手錶，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業務共應繳納消費税為()元。
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
20. 一煙廠2008年4月外購煙絲，取得增值税專用發票上註明税款為8.5萬元，本月生產捲煙領用80%，本期銷售捲煙20箱，取得不含税收入197萬元，該廠本月應納消費税()萬元。
A.86.8
B.89.6
C.88.95
D.76.95
21. 下列各項中，符合消費税納税義務發生時間規定的是()。
A.進口的應税消費税，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應税消費品，為移送使用的當天
C.採取賒銷結算方式的，為收到貨款的當天
D.採取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
22. 下列不徵收消費税的是()。
A.用於廣告宣傳的樣品白酒
B.用於本企業的自產應税消費品
C.委託加工收回後直接銷售的糧食白酒
D.抵償債務的汽車輪胎
23. 關於營業税徵税範圍中“境內”的説法，正確的是()。
A.強調的是勞務“發生在境內”，並不是説發生在境外的勞務不屬於營業税的徵收範圍
B.境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也徵收營業税
C.境內航空公司將乘客運往國外，不徵收營業税
D.在境內組織遊客出境旅遊，屬於營業税的徵收範圍
24. 下列經營活動中按“交通運輸業”税目繳納營業税的是()。
A.從事遠洋運輸業程租期租業務
B.個人在旅遊景點經營索道
C.建築工程設計勞務
D.航空運輸企業從事幹租業務
25. 一商業銀行2008年第二季度吸收存款6000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業務收入15萬元，從事信託貸款業務取得服務費10萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，本期受託貸款業務，收到該業務貸款利息100萬元，並收取受託貸款的服務費10萬元，則該商業銀行第二季度應向税務機關繳納營業税為()萬元(含受託貸款業務)。
A.10
B.10.70
C.16.59
D.16.95
26. 一建築安裝公司以包工不包料的方式完成一項建築工程，該公司上報的工程合同註明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建築材料250萬元，部分電器線路器材56萬元， 工程結束後建築公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎18萬元。則該建築安裝企業應納營業税的計税依據為()萬元。
A.389
B.695
C.752
D.755
27. 國有企業的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體户從事社區保潔服務，則其享受的營業税優惠政策中陳述是()。
A.從事個體經營，自領取税務登記證之日起，3年內免徵營業税
B.按每户每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業税、城市建設税、教育費附加和個人所得税
C.其可以直接享受下崗人員的優惠政策
D.其個體收入可以全部免營業税
28. 一企業為建築安裝公司，2008年發生以下業務
(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成後將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元
(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內將其股權的80%出讓，取得收入1500萬元
(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應付銀行利息150萬元。則該企業本月應納營業税()萬元。(建築業利潤率10%)
A.302.50
B.337.11
C.325.54
D.339.61
29. 位於某市的捲煙生產企業委託設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳消費税1600元，其城建税和教育費附加的正確處理為()。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建税及教育費附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建税及教育費附加80元
C.在捲煙廠所在地繳納城建税及教育費附加80元
D.在捲煙廠所在地繳納城建税及教育費附加112元
30. 某市一科技開發公司2008年取得技術開發收入120萬元，與之相關的諮詢收入20萬元，另開發轉讓一項專利技術並附樣機一台，合同註明技術專利30萬元，樣機不含税價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護建設税為()萬元。
A.0.35
B.0.0168
C.0.25
D.0.18
31. 下列各項中，徵收資源税的是()。
A.人造原油
B.洗煤、選煤
C.煤礦生產的天然氣
D.鋁土礦
32. 在資源税中，下列應税產品可以採用代扣代繳方式徵收的是()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
33. 一銅礦山2008年6月到外地收購鐵礦石10萬噸，該鐵礦石資源税適用()。
A.原產地的單位税額
B.本單位應税產品的單位税額
C.礦產品收購地的單位税額
D.税務機關核定的單位税額
34. 某銅礦山2008年7月銷售開採提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬於3等，按規定單位税額為每噸1.6元，則7月應納資源税為()元。
A.24000
B.12600
C.12480
D.16800
35. 某銅礦山位於A省，其礦井分佈在
A.B兩省，2008年4月位於A省的礦井開採銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源税單位税額為10元/噸;位於B省的礦井開採5萬噸，本月銷售3萬噸，該礦的資源税單位税額為8元/噸.該銅礦當月在A省應繳納的資源税為()萬元。
A.105
B.150
C.155
D.157
36. 關於車輛購置税的陳述不正確的是()。
A.徵收單位包括國有企業、集體單位、私營企業、股份制企業，也包含外商投資企業、外國企業和黨政機關
B.納税人購買自用應税車輛，應當自上牌照之日起60日內申報納税
C.車輛購置税徵税範圍的調整，由國務院決定並公佈
D.對已辦理登記註冊手續的車輛，納税人在補辦納税手續時，除了按照《徵管辦法》規定提供申報資料外，還應提供《機動車行駛證》原件及複印件等資料
37. 關於車購税的繳税管理政策，以下陳述正確的是()。
A.車購税可以實行集體或單位統一繳納制度
B.車購税由交通部門代徵期間，納税人繳税後，應取得由交通部統一印製的代徵車輛購置税繳税收據
C.納税人繳納車購税時，由税務機關統一使用税收通用完税證
D.納税人在申報納税時，向主管税務機關一次性繳納車輛購置税
38. 2007年9月1日一公司由於承擔大型電站重要工程項目，經批准免税進口了一套機械施工設備，項目完工，公司於2008年9月5日將該設備出售給國內另一家企業，該設備到岸價格為11200萬元，關税税率為15%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關税()萬元。
A.1110.23
B.1372
C.1344
D.1106.17
39. 下列各項中，符合關税對特殊進口貨物完税價格規定的是()。
A.運往境外加工的貨物，應以加工後貨物進境時的到岸價格為完税價格
B.准予暫時進口的施工機械，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完税價格
C.轉讓進口的免税舊貨物，以原入境的到岸價格為完税價格
D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完税價格
40. 關税徵收管理規定，進口貨物關税申報時間為()。
A.進口貨物自運輸工具申報進境7日內
B.進口貨物自運輸工具申報進境14日內
C.進口貨物自運輸工具申報進境15日內
D.出口貨物自運抵海關監管區裝貨後14小時內
