一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1) :B
个体工商户销售(营业)收入=30+15s45(万元)广告费和业务宣传费的扣除限额=45×15%=6.75(万元)
(2) :C
转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.58(万元)
仓库的账面成本=60-(60÷20×2)=54(万元)应纳税所得额=6554-3.58=7.42(万元)
应纳企业所得税=7.42×25%=1.86(万元)
(3) :D
对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳印花税=100000×5×1‰+(150000+50000)×0.5‰=600(元)
(4) :C
调整增加所得额=15-100×14%+5=6(万元)
软件企业发生的职工培训费用，可以全额扣除，未取得工会经费收入专用收据的工会经费支出不可以在税前扣除。
(5) :D
选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
(6) :B
小汽车属于不可以抵扣进项税额的自用应税消费品，所以，销售时应按简易征收办法计税。应纳增值税=40000÷(1+4%)×4%×50%=769.23(元)。
(7) :D
调整增加应纳税所得额=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)，软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。
(8) :C
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。该公司将这些适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，应按从高原则，即适用粮食白酒的消费税计算方法计税。其应纳消费税税额=50000×(0.5×2+60×20%)=650000(元)。
(9) :B
分摊率=20000÷(70000+130000+200000)=0.05
(10) :A
出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出，所以，选项A正确。
二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1) :B,D,E
外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，选项A是向企业贷款不符合规定，要缴纳印花税;选项C，分包合同应按规定计税。
(2) :B,C,D
对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项A、E不符合题意。(3) :A,E
房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第l6栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。
(4) :B,C,D,E
选项A，抵押贷款的房屋转让，属于房屋产权转让，应当征收土地增值税;选项B、C、E，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借房产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税;选项D属于免税范围。
(5) :B,D,E
委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，注册税务师应指明;委托人故意不提供有关资料和文件的应当拒绝出具有关报告。(6) :A,C,D
选项B，税务行政复议代理人限定于个人，不能扩大到法人;选项E，代征人不是税务行政机关，对其代征行为不服，复议时，该委托税务机关是被申请人。
(7) :A,B,D,E
选项C，房产所有权、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。(8) :B,C,D,E
选项A，国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，不得在企业所得税前扣除。
(9) :A,B,D
企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;经营租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出。自行开发无形资产，研究过程中的相关支出计入管理费用;生产车间的固定资产发生的日常修理支出计入管理费用。
(10) :B,E
选项B，注册税务师不得代客户制作原始凭证;选项E，注册税务师不应当代为登记现金和银行存款日记账，应当由纳税单位的出纳人员登记。
