一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1) :C
外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和规定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=50×13%+50×30%=21.50(万元)。
(2) :B
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。
(3) :D
选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于经营范围发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。
(4) :B
税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是定期定额征收。
(5) :D
选项A，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2.5%、14%;选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除;选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
(6) :C
该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
按12个月分摊后，[18500-(3500-3000)]÷12=1500(元)，根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率为3%。
应缴纳个人所得税=(全年-次性奖金收入-当月工资与3500元的差额)×适用的税率-速算扣除数=[18500-(3500-3000)]×3%=540(元)
(7) :D
选项A、B、C属于向委托人出具的涉税文书。(8) :C
选项A、B、D均按同类消费品的最高售价计算缴纳消费税，但分配给股东并非按最高售价计税。
(9) :D
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=240×(100/300)×(17%-13%)=3.2(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=240×(17%-13%)-3.2=6.4(万元)
当期应纳税额=100×17%-(34-6.4)-6=-16.6(万元)
免抵退税额抵减额=240×(100/300)×13%=10.4(万元)
出口货物免抵退税额=240×13%-10.4=20.8(万元)
应退税额=16.6(万元)
(10) :D
选项A，邮政部门发行报刊缴纳营业税;选项B，酒吧销售啤酒缴纳营业税;选项C，文化公司进行对外培训缴纳营业税。
二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1) :A,C,E
房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算;资源税——般计入营业税金及附加，车辆购置税计入固定资产价值。
(2) :A,C,D,E
税务行政诉讼是由律师代理的。
(3) :A,B,D
退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税;演员自己“走穴”取得的收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。(4) :A,B,E
选项A，自制半成品销售取得的收入应当确认收入，不能直接冲减成本;选项B，企业发生的.研发费用分别计人管理费用和无形资产两部分，并不是所有的研发费用都计入管理费用;选项E，非因管理不善造成的损失，不作进项税额转出处理。
(5) :A,D,E
选项B属于非正常损失，其对应的进项税额作转出处理。
借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(6) :B,C
选项A错误，应当将全部联次一次性如实填开，填写项目要齐全;选项D，纳税人填写发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字;选项E错误，公章并不是合法的发票印章。
(7) :A,D,E
选项B中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税.不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
(8) :A,C,D
正确的会计分录为：
借：应付职工薪酬 1700
贷：应交税费——增值税检查调整 1700
借：营业外收入 5850
贷：应交税费——增值税检查调整 850
其他业务收入 5000
借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：应交税费——未交增值税 2550
注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。
(9) :A,E
选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”科目;选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配——未分配利润”科目。
(10) :A,B,C
选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项E，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。
