財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業基本情況
企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合併範圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合併範圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
（一）企業主營業務範圍及經營規模、行業分佈等情況分析。
（二）按主要業務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利佔企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；巨集觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。
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三、企業經濟效益分析
（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委託理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業淨資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。
四、現金流情況分析
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈餘現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標並與行業對標。
（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
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（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼併收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬採取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
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財務情況說明書模板 [篇2]
一、企業基本情況：
我XX有限公司，具有一般納稅人資格，公司於2017年8月30日經中山市工商行政管理局註冊登記成立。公司經營所在XX市XX，法人代表是XX，經營範圍包括：加工、銷售：五金製品。
二、主要會計制度：
我公司執行《中華人民共和國企業會計制度》及其補充規定，採用公曆年1月1日起至12月31日止為一個會計年度，存貨的增減按實際成本計價，低值易耗品在領用時採用一次攤銷法進行攤銷，遞延資產按實際發生的價值入帳。
三、企業的財務狀況及其分析：
截止2017年12月31日止，公司的資產總額為5398892.18，其中：流動資產4704306.43，固定資產淨值671664.6元，流動資產中，貨幣資金3695436.15元，應收帳款81515.81元，存貨889166.84元，本年新增固定資產2871789.5元，本年計提折舊59930.25元：公司負債總額5321763.71，全部屬流動負債，其中：應付帳款3106606.89元，其他應付款1439219。
四、企業的.經營情況及其分析：
截止2017年12月31日止，公司全年實現銷售收入9109608.46元，出口收入為8865448.21，本年銷售成本為8346258.74元，本年營業費用為256853.40元，本年管理費用為399419.79元，本年財務費用為199297.96元，本年的淨利潤為-117428.38元，可以看出經濟效益不景氣，
主要原因是公司的費用太大，由於受市場影響，原材料的價格有所提高，產成品出口價又無法提升，材料市場競爭大等原因。
通過以上對2017年度財務狀況以及各指標的分析，在新的一年裡，公司可將針對上述問題，採取相應的措施，進一步開拓市場，擴大銷售；特別是對成本實行從採購、生產到銷售這一全過程的監控，儘可能地降低成本和費用，取得更好的經濟效益。
XX有限公司
2017年06月22日
