試題1、榮昌公司為增值稅一般納稅人，2007年8月榮昌公司將自產的一批酒精贈送給某協作企業，生產成本總計為30萬元，無市場售價可供參考，該酒精適用消費稅稅率為5%，則該企業此項行為應納增值稅銷項稅額為()萬元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
答案：D
解析：對視同銷售徵稅而無銷售額的可按組成計稅價格計稅，同時徵收消費稅的，其組成計稅價格應加計消費稅稅額。應納銷項稅額=30×(1+5%)/(1- 5%)×17%=5.64萬元。
試題2、下列企業中，可以在銀行辦理託收承付結算方式的單位有()。
A、一人有限責任公司
B、國有企業
C、合夥企業
D、個人獨資企業
答案：B
解析：略
試題3、區別不同型別稅種的主要標誌是( )。
A、納稅環節
B、計稅依據
C、徵稅物件
D、納稅期限
答案：C
解析：徵稅物件包括物或行為，它是區別不同型別稅種的主要標誌。
試題4、欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使( )。
A、代位權
B、撤銷權
C、抗辯權
D、優先權
答案：A
解析：本題考核稅務機關行使代位權的規定。根據《稅收徵收管理法》的規定，欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使代位權。
試題5、根據支付結演算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過()。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、1年
答案：C
解析：略
試題6、某公司將稅務機關確定的應於2009年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月25日繳納，則應繳納的滯納金為()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案：B
解析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，並從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納天數為20天(12月6日～12月25日)，應繳納的滯納金=200000×0.05%×20=2000(元)。
試題7、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時不得從收入總額中扣除的稅金是( )。
A、土地增值稅
B、增值稅
C、資源稅
D、營業稅
答案：B
解析：本題考核在計算企業應納稅所得額時稅金的扣除。由於增值稅屬於價外稅，並不包含在收入總額之中。因此，在計算企業應納稅所得額時，增值稅不得從收入總額中扣除。
試題8、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2009年1月取得銷售商品收入(含增值稅) 41200元，購進原材料取得增值稅專用發票上註明的稅額為300元。則該生產企業1月份應繳納的增值稅稅額為( )元。
A、900
B、1200
C、1600
D、2400
答案：B
解析：本題考核增值稅應納稅額的計算。該企業1月份應繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。
試題9、根據《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人對用於基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應證明並開立()。
A、臨時存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、基本存款賬戶
答案：C
解析：專用存款賬戶的適用範圍包括：基本建設資金、更新改造資金、社會保障基金、糧棉油收購資金等。
試題10、根據《稅收徵收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當儲存( )年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：C
解析：會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當儲存10年。
試題11、根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，信用卡持卡人的透支發生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是( )。
A、單位卡的同一賬戶月透支餘額不得超過髮卡銀行對其綜合授信額度的5%
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過4萬元(含等值外幣)
C、個人卡的同一賬戶月透支餘額不得超過6萬元(含等值外幣)
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元(含等值外幣)
答案：D
解析：本題考核信用卡的風險控制指標規定。根據規定，同一持卡人單筆透支發生額個人卡不得超過2萬元、單位卡不得超過5萬元;同一賬戶月透支額個人卡不得超過5萬元，單位卡不得超過髮卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。
試題12、原產於共同適用最惠國待遇條款的世界貿易組織成員的進口貨物，適用最惠國稅率，B項說法錯誤。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
答案：D
解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。故D項正確。
試題13、根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人採取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發生時間是()。
A、發出商品的當天
B、收到全部貨款的當天
C、銷售商品合同簽訂的當天
D、銷售商品合同約定的收款日期的當大
答案：D
解析：納稅人採取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當天。
試題14、下列關於信用證結算方式的說法中，錯誤的有( )。
A、信用證為不可轉讓單據
B、信用證結算方式只適用於轉賬結算，不得支取現金
C、信用證的有效期最長不得超過3個月
D、開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應不低於開證金額的20%
答案：C
解析：本題考核信用證的規定。信用證的有效期最長不得超過6個月。
試題15、根據我國《稅收徵管法》的規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當( )。
A、儲存5年
B、儲存10年
C、儲存25年
D、永久儲存
答案：B
解析：根據我國《稅收徵管法》的規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當儲存10年。
