增值稅稅率
單項選擇題
根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A.筆記本電腦
B.化肥
C.小汽車
D.澱粉
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核增值稅稅率。
【答案解析】 選項ACD適用17%稅率徵收增值稅。
應稅服務年銷售額
單項選擇題
下列關於營改增納稅人認定標準的相關表述中，不正確的是( )。
A.納稅人按照應稅服務年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規模納稅人
B.納稅人應稅服務年銷售額，是指在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等
C.納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的為一般納稅人
D.納稅人應稅服務年銷售額未超過500萬元的為小規模納稅人
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核應稅服務年銷售額。
【答案解析】 應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應按照應稅勞務的適用稅率或徵收率換算為不含稅的銷售額。
企業所得稅稅率
多項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列適用25%企業所得稅稅率的企業有( )。
A.在中國境內的居民企業
B.在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與其機構、場所有實際聯絡的非居民企業
C.在中國境內設有機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業
D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業
【正確答案】 AB
【知 識 點】 本題考核企業所得稅稅率。
【答案解析】 居民企業和在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與機構、場所有實際聯絡的非居民企業，適用25%的稅率;在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業適用稅率20%。
應稅服務
多項選擇題
根據營改增相關規定，下列情形不屬於在中國境內提供應稅服務的有( )。
A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的.應稅服務
B.境外個人向境內個人提供完全在境外消費的應稅服務
C.境外單位向境內個人出租完全在境外使用的有形動產
D.境外個人向境內單位出租完全在境外使用的有形動產
【正確答案】 ABCD
【知 識 點】 本題考核應稅服務。
【答案解析】 下列情形不屬於在中國境內提供應稅服務：
(1)境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。
(2)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。
(3)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
增值稅
判斷題
境內的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，免徵增值稅。( )
對
錯
【正確答案】 錯
【知 識 點】 本題考核增值稅。
【答案解析】 中華人民共和國境內的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率。
法律行為
單項選擇題
甲欠乙10萬元未還。乙索債時，甲對乙稱：若不免除債務，必以硫酸毀乙容貌。乙恐懼，遂表示免除其債務。根據民事法律制度的規定，下列關於該債務免除行為效力的表述中，正確的是( )。
A.有效
B.無效
C.可撤銷
D.效力待定
【正確答案】B
【知識點】法律行為
【試題解析】
因脅迫而實施的單方民事行為(如債務的免除)，屬於無效民事行為。
單項選擇題
甲被乙打成重傷，支付醫藥費5萬元。甲與乙達成如下協議：“乙向甲賠償醫藥費5萬元，甲不得告發乙。”甲獲得5萬元賠償後，向公安機關報案，後乙被追究刑事責任。有關本案的下列說法中，正確的是( )。
A.甲、乙之間的協議完全有效
B.因甲乘人之危，乙有權撤銷該協議
C.甲、乙之間的協議完全無效
D.乙無權要求甲返還5萬元賠償費
【正確答案】D
【知識點】民事行為的效力
【試題解析】
甲、乙協議中包含兩個方面的內容：(1)賠償醫藥費5萬元;(2)不得告發。在該協議中，有關賠償費的約定有效，因此乙無權要求甲返還5萬元賠償費;有關不得告發的約定因違法而無效，該約定不產生約束力。
代理
單項選擇題
下列各項中，屬於代理的是( )。
A.劉某代王某招待其朋友
B.彩 票代售點向彩民銷售彩 票
C.公司法定代表人以公司的名義對外簽約
D.倉儲公司代客戶保管貨物
【正確答案】B
【知識點】代理
【試題解析】
(1)選項A：不屬於法律行為，不構成代理;(2)選項C：屬於代表行為，法定代表人的行為直接視為該公司的行為，不存在法律效果歸屬的問題;(3)選項D：不涉及第三人，只是雙方之間的倉儲合同關係，不構成代理。
法律行為
單項選擇題
下列各項中，屬於民事法律行為的是( )。
A.王某和李某約定本週五晚8點一起看電影
B.甲公司和乙公司簽訂買賣合同
C.張某和趙某共同創作一部長篇小說
D.劉某將其任職單位的辦公用電腦據為己有
【正確答案】B
【知識點】法律行為
【試題解析】
(1)選項A：民事法律行為以達到一定的民事法律後果為目的，相約看電影並不追求什麼權利義務，不產生一定的民事法律後果，不屬於民事法律行為;(2)選 項C：民事法律行為以意思表示為要素，二人共同進行文學創作，其共有的著作權的取得亦不以意思表示為要素，不屬於法律行為;(3)選項D：民事法律行為是 具有法律約束力的合法行為，侵佔他人財產是非法行為，不屬於法律行為。
民事行為的效力
多項選擇題
下列合同，屬於可撤銷合同的有( )。
A.15週歲的趙某獨立與甲公司簽訂了專利權轉讓合同
B.錢某因受乙公司欺詐，向乙公司轉讓其祖傳的硯臺
C.丙公司為了增加進項稅額，與丁公司簽訂的虛假原材料採購合同
D.孫某從李某手中購入項鍊一條，雙方簽訂合同時均認為是24K金項鍊，後發現該項鍊僅為18K金
【正確答案】B D
【知識點】民事行為的效力
【試題解析】
(1)選項A：限制民事行為能力人依法不能獨立實施的合同屬於效力待定的合同;(2)選項B：一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，如不損害國家利益，屬於可 撤銷合同;(3)選項C：違反法律的合同，屬於無效合同;(4)選項D：行為人對行為內容有重大誤解而訂立的合同，屬於可撤銷合同。
多項選擇題
根據《民法通則》的規定，下列選項中，屬於無效民事行為的有( )。
A.不滿十週歲的丫丫自己決定將壓歲錢500元捐贈給希望工程
B.李某因認識上的錯誤為其兒子買回一雙不能穿的鞋
C.甲公司的業務員黃某為了自己得到乙企業給予的回扣款1000元而代理甲公司向乙企業購買了10噸劣質煤
D.丙公司向丁公司轉讓一輛無牌照的走 私車
【正確答案】A C D
【知識點】民事行為的效力
【試題解析】
(1)選項A：無民事行為能力人獨立實施的民事行為無效;(2)選項B：如果屬於“重大誤解”，則屬於可撤銷民事行為，但“認識上的錯誤”不至於導致行為 無效;(3)選項C：屬於惡意串通，損害他人利益的民事行為，無效;(4)選項D：屬於違反法律或者社會公共利益的民事行為，無效。
