練習題一
單項選擇題
1、9.甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一有限合夥企業，甲、乙、丙為普通合夥人，丁、戊為有限合夥人。執行合夥人甲提議接收庚為新合夥人，乙、丙反對，丁、戊同意。合夥協議對新合夥人入夥的表決辦法未作約定。根據合夥企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。
A.庚可以入夥，因甲作為執行合夥人有權自行決定接收新合夥人
B.庚可以入夥，因全體合夥人過半數同意
C.庚不得入夥，因丁、戊作為有限合夥人無表決權，而反對庚入夥的普通合夥人佔全體普通合夥人的2/3
D.庚不得入夥，因未得到全體合夥人一致同意
2、 根據增值稅法的有關規定，下列說法不正確的是( )。
A.小規模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅
B.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅
C.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅
D.屬於增值稅一般納稅人的單採血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%徵收率計算應納稅額
3、 下列關於國有獨資公司的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。
A.國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權
B.國有獨資公司的董事會獲得國有資產監督管理機構授權，可以決定公司合併事項
C.國有獨資公司監事會的職工代表由國有資產監督管理機構委派
D.國有獨資公司的董事會成員全部由國有資產監督管理機構委派
4、 某軟體企業是國家需要重點扶持的高新技術企業，2014年度該企業的利潤總額為600萬元，未經財稅部門核准提取風險準備金20萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2014年該企業應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.90
B.93
C.150
D.155
5、 某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、庚6位董事。某次董事會會議，除董事庚沒有出席外，其他的董事均出席了會議。該次會議通過一項違反法律規定的決議，給公司造成嚴重損失。經查，該次會議的會議記錄記載，董事丁在該項決議表決時表明了異議。根據公司法律制度的規定，下列關於責任承擔的表述中，正確的是( )。
A.甲、乙、丙、丁、戊、庚均不承擔賠償責任
B.甲、乙、丙、丁、戊、庚都應當向公司承擔賠償責任
C.甲、乙、丙、戊應當向公司承擔賠償責任，丁、庚不承擔責任
D.甲、乙、丙、戊、庚應當向公司承擔賠償責任，丁不承擔責任
6、 2015年4月2日，田某與宋某因為買賣合同發生糾紛。雙方根據已經達成的仲裁協議依法申請仲裁。仲裁庭作出裁決後，雙方針對同一糾紛再次發生爭議。根據仲裁法律制度的規定，下列表述正確的'是( )。
A.可以申請仲裁，也可以向人民法院起訴
B.不能申請仲裁，但是可以向人民法院起訴
C.不能申請仲裁，也不能向人民法院起訴
D.可以申請仲裁，但是不能向人民法院起訴
多項選擇題
7、甲向乙借款300萬元於2014年12月30日到期，丁提供保證擔保，並約定丁僅對乙承擔保證責任。後乙從甲處購買價值50萬元的貨物，雙方約定2015年1月1日付款。2014年10月1日，乙將債權讓與丙，並於同月15日通知甲，但未告知丁。根據合同法律制度的規定，下列各項中，正確的有( )。
A.2014年10月1日債權讓與在乙丙之間生效
B.2014年10月15日債權讓與對甲生效
C.2014年10月15日甲可向丙主張抵銷50萬元
D.2014年10月15日後丁的保證債務繼續有效
8、 下列關於有限責任公司和股份有限公司股東責任的表述中正確的有( )。
A.有限責任公司股東以實繳的出資額為限對公司承擔責任
B.有限責任公司股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任
C.股份有限公司股東以其認購的股份為限對公司承擔責任
D.股份有限公司股東以其所持股份為限對公司承擔責任
判斷題
9、 行紀人以高於委託人指定的價格賣出商品的，可以按照約定增加報酬。如果在行紀合同中沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》仍不能確定的，該利益屬於行紀人。( )
簡答題
10、 某企業為增值稅一般納稅人，2015年3月份發生以下業務：
(1)從農業生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3 000元，共計支付收購價款120 000元，依法開具了農產品收購發票;派本企業車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。
(2)購進一批A貨物取得增值稅專用發票，註明價款450 000元、增值稅額76 500元;支付給運輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運費，取得貨物運輸業增值稅專用發票上註明運輸費22 500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585 000元，20%用於本企業集體福利。A貨物適用增值稅稅率為17%。
(3)本月生產新產品450件，每件成本價380元(無同類產品市場價格)，全部作為本企業職工福利發放。該新產品不屬於應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。
(4)銷售自己使用過的一臺機器(購進時不得抵扣且未抵扣過進項稅額)，取得含稅銷售額32 440元。
(5)當月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25 740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12 870元。B貨物適用增值稅稅率為17%。
假定本月取得的相關票據符合稅法規定並在本月認證抵扣。
該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=120 000×13%+
76 500+22 500×11%=94 575(元)
當期銷項稅額=585 000÷(1+17%)×17%+380×450×17%+25 740÷(1+17%)×17%
=117 810(元)
當期應納增值稅=117 810-94575=23 235(元)
要求：
根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，並分別簡要說明理由。
