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稅務師考試《涉稅相關法律》基礎題及答案

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基礎題一:

稅務師考試《涉稅相關法律》基礎題及答案

一、單項選擇題

1.下列關於行政強制執行的說法錯誤的是( )。

A.對沒有明顯社會危害,當事人確無能力履行,中止執行滿2年未恢復執行的,行政機關不再執行

B.在執行中或者執行完畢後,據以執行的行政決定被撤銷.變更,或者執行錯誤的,應當恢復原狀或者退還財產

C.實施行政強制執行,行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益情況下,與當事人達成執行協議

D.當事人不履行執行協議的,行政機關應當恢復強制執行

【正確答案】A

【答案解析】本題考核行政強制執行實施的一般規定。對沒有明顯社會危害,當事人確無能力履行,中止執行滿3年未恢復執行的,行政機關不再執行。

2.違法行為情節顯著輕微或者沒有明顯社會危害的,可以不採取行政強制措施。這體現了( )。

A.行政強制合法性原則

B.行政強制適當原則

C.禁止利用行政強制權謀取利益原則

D.保障當事人程式權利和法律救濟權利原則

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政強制的基本原則。

3.根據《行政強制法》,下列選項說法不正確的是( )。

A.當場告知或者實施行政強制措施後應立即通知當事人家屬實施行政強制措施的行政機關.地點和期限

B.實施限制人身自由的行政強制措施不得超過法定期限

C.實施行政強制措施的目的已經達到或者條件已經消失,應當立即解除

D.違法行為涉嫌犯罪應當移送司法機關的,行政機關只需將查封.扣押.凍結的財物清單一併移送

【正確答案】D

【答案解析】本題考核行政強制措施實施的一般規定。違法行為涉嫌犯罪應當移送司法機關的,行政機關應當將查封、扣押、凍結的財物一併移送,並書面告知當事人。

4.下列選項關於凍結的說法錯誤的是( )。

A.凍結存款.匯款應當由法律規定的行政機關實施,也可以委託給其他行政機關或者組織

B.凍結存款.匯款的數額應當與違法行為涉及的金額相當

C.行政機關逾期未作出處理決定或者解除凍結決定的,金融機構應當自凍結期滿之日起解除凍結

D.金融機構不得在凍結前向當事人洩露資訊

【正確答案】A

【答案解析】本題考核凍結存款、匯款的規定。凍結存款、匯款應當由法律規定的行政機關實施,不得委託給其他行政機關或者組織。

5.下列選項中不屬於行政強制執行的方式的是( )。

A.拍賣或者依法處理查封.扣押的場所.設施或者財物

B.代履行

C.扣押財物

D.排除妨礙.恢復原狀

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政強制執行的方式。行政強制執行的方式包括:(1)加處罰款或者滯納金;(2)劃撥存款、匯款;(3)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(4)排除妨礙、恢復原狀;(5)代履行;(6)其他強制執行方式。選項C屬於行政強制措施。行政強制措施的種類包括:(1)限制公民人身自由;(2)查封場所、設施或者財物;(3)扣押財物;(4)凍結存款、匯款;(5)其他行政強制措施。

6.下列選項中屬於可以立即實施代履行的情形是( )。

A.強制的拆除違章建築

B.需要立即清除道路.河道.航道或者公共場所的遺灑物.障礙物或者汙染物,當事人不能清除的

C.強制鑑定

D.強制結匯

【正確答案】B

【答案解析】本題考核代履行。需要立即清除道路、河道、航道或者公共場所的遺灑物、障礙物或者汙染物,當事人不能清除的,行政機關可以決定立即實施代履行;當事人不在場的,行政機關應當在事後立即通知當事人,並依法作出處理。

7.下列選項中不應終結執行的情況是( )。

A.公民死亡,無遺產可供執行,又無義務承受人的

B.法人或者其他組織終止,無財產可供執行,又無義務承受人的

C.執行標的滅失的

D.第三人對執行標的主張權利,確有理由的

【正確答案】D

【答案解析】本題考核終結行政強制的執行。有下列情形之一的,終結執行:(1)公民死亡,無遺產可供執行,又無義務承受人的;(2)法人或者其他組織終止,無財產可供執行,又無義務承受人的;(3)執行標的滅失的;(4)據以執行的行政決定被撤銷的;(5)行政機關認為需要終結執行的其他情形。選項D屬於中止行政強制執行的情況。

8.根據《行政強制法》,關於金錢給付義務的執行說法正確的是( )。

A.行政機關作出金錢給付義務的行政決定,當事人逾期不履行的,行政機關可以依法加處罰款或滯納金

B.加處罰款或滯納金的數額可以略微超出金錢給付義務的數額

C.行政機關加處罰款或滯納金超過60日,經催告當事人仍不履行的,具有行政強制執行權的行政機關可以強制執行

D.劃撥存款.匯款應當由法律.行政法規規定的行政機關決定,並書面通知金融機構

【正確答案】A

【答案解析】本題考核行政強制執行的實施——金錢給付義務的執行。加處罰款或滯納金的數額不得超出金錢給付義務的數額。所以選項B錯誤。行政機關加處罰款或滯納金超過30日,經催告當事人仍不履行的,具有行政強制執行權的行政機關可以強制執行。所以選項C錯誤。劃撥存款、匯款應當由法律規定的行政機關決定,並書面通知金融機構。所以選項D錯誤。

9.行政機關工作人員利用職務上的便利,將查封.扣押的場所.設施或者財物據為己有的,上級行政機關或者有關部門責令改正,依法應當給予的處分不包括( )。

A.記大過

B.降級

C.撤職或者開除

D.警告

【正確答案】D

【答案解析】本題考核行政機關違反《行政強制法》的法律責任。行政機關工作人員利用職務上的便利,將查封、扣押的場所、設施或者財物據為己有的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,依法給予記大過、降級、撤職或者開除的處分。

二、多項選擇題

1.查封.扣押決定書應當載明( )。

A.當事人的姓名或者名稱.地址,行政機關的名稱.印章和日期

B.查封.扣押的理由.依據和期限

C.查封.扣押場所.設施或者財物的名稱.數量等

D.申請行政複議或者提起行政訴訟的途徑和期限

E.查封.扣押的費用

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核查封、扣押。

2.下列選項中,行政機關應當及時作出解除查封.扣押決定的有( )。

A.查封.扣押的場所.設施或者財物與違法行為無關

B.當事人沒有違法行為

C.行政機關對違法行為已經作出處理決定,不再需要查封.扣押

D.查封.扣押期限已經屆滿

E.法律.行政法規規定應當銷燬的

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核解除查封、扣押的情形。有下列情形之一的,行政機關應當及時作出解除查封、扣押決定:(1)當事人沒有違法行為;(2)查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關;(3)行政機關對違法行為已經作出處理決定,不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他不再需要採取查封、扣押措施的情形。

3.下列選項中有關行政強制設定程式的表述正確的有( )。

A.行政強制的設定機關應當定期對其設定的行政強制進行評價

B.對不適當的行政強制,行政強制的設定機關應及時予以修改或者廢止

C.行政強制的實施機關可以對已設定的行政強制的實施情況及存在的必要性進行評價

D.公民.法人或者其他組織可以向行政強制的設定機關和實施機關就行政強制的設定和實施提出意見及建議

E.起草法律草案.法規草案,擬設定行政強制的,起草單位可以採取任意形式聽取意見

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核行政強制的設定程式要求。起草法律草案、法規草案,擬設定行政強制的,起草單位應當採取聽證會、論證會等形式聽取意見,並向制定機關說明設定該行政強制的必要性、可能產生的影響以及聽取和採納意見的情況。

4.下列有關行政機關凍結存款.匯款的表述中正確的有( )。

A.凍結存款.匯款只能由法律規定的行政機關實施

B.法律規定以外的行政機關或者組織要求凍結當事人存款.匯款的,金融機構應當拒絕

C.金融機構接到解除凍結決定的通知後,應當及時通知當事人

D.一般情況下,凍結期限已經屆滿30日,行政機關應當及時作出解除凍結決定

E.行政機關逾期未作出處理決定或者解除凍結決定的,金融機構應當自凍結期滿之日起解除凍結

【正確答案】ABDE

【答案解析】本題考核解除凍結的規定。行政機關作出解除凍結決定的,應當及時通知金融機構和當事人。金融機構接到通知後,應當立即解除凍結。

5.根據《行政強制法》,在( )的情形下,行政強制執行中止。

A.公民死亡

B.法人或者其他組織終止,無財產可供執行,又無義務承受人的

C.第三人對執行標的主張權利,確有理由的

D.當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的

E.對沒有明顯社會危害,當事人確無能力履行,中止執行滿2年未恢復執行的

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核行政強制執行中止執行。根據《行政強制法》規定,有下列情形之一的,中止執行:(1)當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的;(2)第三人對執行標的主張權利,確有理由的;(3)執行可能造成難以彌補的損失,且中止執行不損害公共利益的;行政機關認為需要中止執行的其他情形。

6.依據《行政強制法》,下列有關行政機關申請人民法院強制執行需要遵循的規定包括( )。

A.行政機關申請人民法院強制執行前,應當催告當事人履行義務

B.催告書送達10日後當事人仍未履行義務的,行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執行

C.執行物件是不動產的,向不動產所在地有管轄權的人民法院申請強制執行

D.強制執行申請書應當由行政機關負責人簽名,加蓋行政機關的印章,並註明日期

E.行政機關申請人民法院執行,須繳納申請費

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核申請人民法院強制執行的規定。行政機關申請人民法院強制執行,不繳納申請費。強制執行的費用由被執行人承擔。人民法院以劃撥、拍賣方式強制執行的,可以在劃撥、拍賣後將強制執行的費用扣除。