考試離不開學習，學習離不開做題，為了幫助大家高效複習，下面是小編為大家整理的稅務師《財務與會計》專項練習，歡迎參考~
1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款時，可以按規定程式向稅務機關申請辦理( )。
A.減徵稅款
B.豁免應納稅款
C.提供納稅擔保
D.延期繳納稅款
答案：D
2、關於稅務代理關係終止的稅法，錯誤的是( )。
A.註冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委託方欲終止代理行為，應與受託方協商並經過受託方同意後終止
B.在代理期限內委託方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C.在代理期限內委託人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D.委託關係存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，並向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決
答案：A
3、下列專案中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o
A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費
B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費
C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費
D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金
答案：B
4、關於個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.註冊資金在20萬元以上的，應建複式賬
B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建複式賬
C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建複式賬
D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建複式賬
答案：C
5、下列可享受優惠政策的專案中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整專案明細表》做納稅調減的是( )。
A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置投資額的10%部分
B.國債利息收人
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分
答案：A
6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括( )。
A.營業稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
答案：B
7、稅務行政複議中的被申請人是指( )。
A.被稅務機關委託的代徵人
B.與申請人存在控股關係的上級單位
C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的.其他組織
D.作出具體行政行為的稅務機關
答案：D
8、關於稅款追徵與退還的說法，正確的是( )。
A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現後應當立即退還
B.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息
D.由於稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補徵稅款和加收滯納金
答案：A
9、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”專案代扣代繳個人所得稅的是( )o
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費
D.向外聘技術人員支付的兼職費
答案：C
10、在確定營業稅計稅依據時，正確的是( )。
A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入
C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費
D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算
答案：B
二、多項選擇題(每題2.00分)
11、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。
A.未按規定的期限辦理納稅申報
B.欠繳應納稅款
C.進行虛假納稅申報
D.擅自毀損稅控裝置
E.不辦理稅務登記
答案：A，D
12、關於稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( )。
A.由於委託方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致註冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委託方應承擔全部法律責任
B.註冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，並對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C.註冊稅務師洩露委託人商業祕密的，由省級稅務局予以警告並處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使註冊稅務師簽字權
D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告
E.註冊稅務師知道委託方的銷售資料虛假，經勸說無效後根據虛假資料代理申報，後被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和註冊稅務師不需承擔法律責任
答案：B，C，D，E
13、關於發票領購和開具的說法，正確的有( )。
A.納稅人應在領取稅務登記證之後提出申請，經主管稅務機關審批後，方可領購發票
B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關稽核後發售發票，並限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經批准發票不得拆本使用
D.未經批准發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發生經營業務一律不得開具發票
答案：C，D，E
14、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有( )。
A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契稅
B.企業依照有關法律、法規的規定實施登出、破產後，債權人承受登出、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契稅
C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅
D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬於同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅
E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅
答案：A，B
15、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大於當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了( )。
A.商業折扣行為
B.自產貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領用自產貨物行為
D.將自產貸物抵償債務的行為
E.將自產貨物用於無償贈送給敬老院行為
答案：B，C，E
16、下列行為中，屬於境內提供應稅勞務，但可以免徵營業稅的有( )。
A.國內運輸公司載運貨物出境
B.境外航空公司載運旅客人境
C.境內歌舞團在香港表演
D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務
E.國內運輸公司在境外載運旅客
答案：A，C，E
17、關於增值稅銷售收人確認的說法，正確的有( )。
A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售
B.將銷售代銷貨物的銷售金額並人應稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額
D.外匯結算銷售額人民幣摺合率可選擇當天或當月1日外匯牌價
E.採取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出
答案：B，D
18、關於個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
答案：A，B，E
19、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有( )。
A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計徵土地增值稅
B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，並分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合併一次進行清算
