導語:註冊稅務師資格考試合格者,由各省、自治區、直轄市人事( 職改)部門頒發人事部統一印製的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《註冊稅務師執業資格證書》。該證書在全國範圍內有效。下面就由小編為大家帶來稅務師考試《稅法二》真題及答案,方便大家學習參考!
多選題
下列關於企業所得稅特點的理解,正確的有( )。
A、通常以淨所得為徵稅物件
B、通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據
C、納稅人和實際負擔人通常是一致的
D、納稅人和實際負擔人通常是不一致的
E、分別由定額稅率和比例稅率
【正確答案】ABC
【答案解析】所得稅的特點主要是:第一,通常以淨所得為徵稅物件。第二,通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。第三,納稅人和實際負擔人通常是一致的,因而可以直接調節納稅人的所得。
單選題
2009年2月,中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50 000股,在獲得限制性股票時支付了50 000元,該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間,2010年2月28日解禁10 000股,當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下,解禁時孫某應納稅所得額為( )元。
A、35 000
B、47 500
C、50 000
D、57 500
【正確答案】B
【答案解析】應納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價)÷2×本批次解禁股票份數-被激勵物件實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數÷被激勵物件獲取的限制性股票總份數)=(4+7.5)÷2×10 000-50 000×(10 000÷
50 000)=47 500(元)
多選題
下列各項中,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入佔該專案收入總額50%以上的
C、申請登出稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D、轉讓的房屋建築面積佔整個專案可售建築面積85%以上的
E、轉讓的房屋建築面積佔整個專案可售建築面積雖未超過85%但剩餘可售面積自用的
【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算: (1)已竣工驗收的房地產開發專案,已轉讓的房地產建築面積佔整個專案可售建築面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的;(2)取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請登出稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的;(4)省稅務機關規定的其他情況。
單選題
國家政策性銀行記載資金的賬簿,一次貼花數額較大且難以承擔的,經當地稅務機關核准可分次貼花,貼足印花的期限是( )年內。
A、2
B、3
C、5
D、10
【正確答案】B
【答案解析】國家政策性銀行記載資金的.賬簿,一次貼花數額較大且難以承擔的,經當地稅務機關核准可分次貼花,貼足印花的期限是3年內。
多選題
關於房產稅的說法,正確的有( )。
A、我國的房產稅屬於個別房產稅
B、城鄉信用合作社自用房產免徵財產稅
C、居民住宅區內業主共有的經營性房產,一律依照租金收入計徵房產稅
D、地下建築物若作工業用途,以房屋原價的40%~50%作為應稅房產原值
E、地下建築物若作商業用途,以房屋原價的70%~80%作為應稅房產原值
【正確答案】AE
【答案解析】 城鄉信用合作社自用房產依法徵收房產稅,選項B不正確;對居民住宅區內業主共有的經營性房產,要區分自營或出租,分別適用不同政策,選項C不正確;地下建築物若作工業用途,以房屋原價的50~60%作為應稅房產原值,不是40%~50%,選項D不正確。
單選題
某機械製造廠2013年擁有貨車3輛,每輛貨車的整備質量均為1.499噸;掛車1部,其整備質量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準稅額16元,小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2013年度應納車船稅為( )。
A、441.6元
B、792元
C、801.55元
D、811.2元
【正確答案】C
【答案解析】掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。車船稅法及其實施條例涉及的整備質量、淨噸位等計稅單位,有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。
該機械製造廠2013年應納的車船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)。
多選題
王先生是某企業債權人,2010年11月該企業破產,王先生獲得抵債的門面房一間,評估價20萬元;當月王先生將門面房作價30萬元投資於甲企業;另外甲企業又購買了該破產企業60萬元的房產。下列稅務處理,正確的有( )。
A、甲企業應繳納契稅3.6萬元
B、王先生應繳納契稅0.08萬元
C、破產企業應繳納契稅2.4萬元
D、王先生將門面投資需繳納契稅
E、王先生承受破產企業的門面房免徵契稅
【正確答案】AE
【答案解析】 債權人承受破產企業的房屋權屬以抵償債務的,免徵契稅。所以王先生不繳納契稅。
甲企業應繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬元)。