題目不能做過就忘，一定要善於總結經驗，發現規則。下面是小編為大家整理的稅務師考試《稅法二》單選題試題，歡迎參考~
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.根據企業所得稅法的規定，以下適用25%稅率的是( )。
A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，來源於境內的所得
B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境外與其所設機構、場所沒有實際聯絡的所得
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境外與其所設機構、場所有實際聯絡的所得
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境內與其所設機構、場所沒有實際聯絡的所得
2.某商貿企業2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收人2000萬元，開具普通發票的收入936萬元。企業發生管理費用1100萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，准予在企業所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列關於保險公司繳納的保險保障基金企業所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A.非投資型財產保險業務，不得超過保費收入的0.8%
B.有保證收益的人壽保險業務，不得超過業務收入的0.150
C.短期健康保險業務，不得超過保費收入的0.8%
D.非投資型意外傷害保險業務，不得超過保費收入的0.5%
4.某企業採用“買一贈一”方式銷售空調5000臺，每臺空調不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每臺的空調安裝費，假定均為不含稅價，企業的以下處理正確的是( )。
A.安裝費不需要計算繳納企業所得稅
B.贈送的電風扇應視同銷售繳納企業所得稅
C.企業所得稅應確認15250000元的收入
D.企業所得稅應確認16250000元的收入
5.關於企業所得稅收入的確定說法正確的是( )。
A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現
B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現
C.為特定客戶開發軟體的收費，應按實際收到的款項確認收入
D.自產的貨物用於對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
6.某非居民企業在境內設立的機構場所能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業2014年的經費支出總額為28萬元，稅務機關為公司核定的利潤率為20%，營業稅率5%。則該公司2014年度應納稅額為( )萬元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根據企業所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業為投資者支付的商業保險費
B.企業向其他企業借款發生的超過標準的利息支出
C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費
D.非銀行企業內營業機構之間的利息
8.關於源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( )。
A.因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並在1日之內向其主管稅務機關報告，並報送書面情況說明
B.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅
C.股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業向非居民企業徵繳稅款
D.對非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳
9.某居民企業2014年自行計算的應納稅所得額為375萬元，經稅務機關稽核發現該企業2008年取得符合條件的財政資金120萬，當年企業作為不徵稅收入處理，企業該項資金一直未發生支出同時也未繳回財政部門，營業外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業其他的核算都是正確的，2014年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業單獨建造的停車場所，應作為公共配套設施進行處理，利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本物件單獨核算
B.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明資料充分的前提下，其發票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%
C.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除
D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
11.根據企業所得稅法相關規定，下列說法中不正確的是( )。
A.企業因僱傭臨時工的工資薪金支出准予計人企業工資薪金總額的基數
B.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的`業務招待費支出不可以稅前扣除
C.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除
D.企業通過發行債券而發生的合理的費用支出，不符合資本化條件的准予在企業所得稅前據實扣除
12.某工業企業2014年實現會計利潤150萬元，計人成本、費用的實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業2014年度應納所得稅額是( )萬元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根據企業所得稅的有關規定，以下關於納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益後的餘額，為清算所得
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳
D.被清算企業的股東從被清算企業分得的資產應按原投資成本確定計稅基礎，企業自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款
14.根據企業所得稅法的規定，下列關於非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務徵收企業所得稅說法錯誤的是( )。
A.非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務，派遣企業不需要在我國繳納企業所得稅
B.派遣企業派遣人員在中國境內提供勞務，如果派遣企業對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風險，應視為派遣企業在中國境內設立機構場所
C.派遣企業屬於稅收協定締約對方企業，且提供勞務的機構、場所具有相對的固定性和永續性，該機構、場所構成在中國境內設立的常設機構
D.派遣企業僅為在接收企業行使股東權利等活動，均不因該活動在接收企業營業場所進而認定為派遣企業在中國境內設立機構、場所或常設機構
15.根據企業所得稅法的規定，下列專案中享受稅額抵免優惠政策的是( )。
A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入
B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額
C.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理專案取得的所得
D.企業購置用於環境保護裝置的投資額
