提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年稅務師考試《稅法二》章節精選題及答案，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！
一、單選題
1、2013年某企業擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、內部職工醫院用房原值500萬元、託兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當地政府規定計算房產餘值的扣除比例為20%，2013年該企業應繳納房產稅( )萬元。
A、62.4
B、69.12
C、76.8
D、77.92
2、某企業擁有房產原值1000萬元，2013年7月1日將其中的30%用於對外投資，共擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得利潤分紅20萬元;2013年9月1日將其中10%按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金6萬元，其餘房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2013年度應繳納房產稅( )元。
A、102400
B、118400
C、92800
D、78400
3、對融資租賃房屋的情況，在計徵房產稅時，應該( )為計稅依據，至於租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
A、免於徵稅
B、以房產租金計徵
C、以房產餘值計徵
D、以房產原值計徵
4、某市一商貿企業2012年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新徵一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產建築面積為20000平方米，建築成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，當地政府規定計算房產餘值扣除的比例為20%，計算該商貿企業2013年應繳納的房產稅( )萬元。
A、30.72
B、32.16
C、42.16
D、19.2
5、下列屬於房產稅徵稅物件的是( )。
A、室外游泳池
B、水塔
C、工廠圍牆
D、房地產公司出租的寫字樓
6、下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
7、某企業有廠房一棟原值200萬元，2013年初對該廠房進行擴建，2013年8月底完工並辦理驗收手續交付使用，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水裝置並單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產餘值的扣除比例為20%，2013年度該企業應繳納房產稅( )元。
A、20640
B、21000
C、21120
D、21600
8、某企業2013年初委託施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤l0萬元。當地政府規定房產計稅餘值扣除比例為30%。2013年度該企業上述房產應繳納房產稅( )萬元。
A、3.60
B、3.93
C、4.14
D、6.25
二、多項選擇題
1、下列關於房產稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、外商投資企業是房產稅的納稅人
D、納稅單位無租使用免稅單位房產，不需要繳納房產稅
E、產權屬於個人的，不繳納房產稅
2、下列專案中，屬於應徵收房產稅的有( )。
A、個人自住的別墅
B、註冊稅務師協會的辦公大樓
C、個人出租的營業用房
D、營利性老年護理院自用房
E、軍隊空餘房產出租
3、下列情況可以免徵房產稅的有( )。
A、對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋
B、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房
C、房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
D、企業辦的各類學校、醫院、託兒所、幼兒園自用的房產
E、個人擁有的非營業用的房產
4、關於居民住宅區內業主共有的經營性房產的計稅依據，下列陳述正確的有( )。
A、對居民住宅區內業主共有的經營性房產自營的，不徵收房產稅
B、對居民住宅區內業主共有的經營性房產,其自營的，依照房產原值減除10%至30%後的餘值計徵房產稅
C、沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計算房產稅
D、對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，依照租金計徵房產稅
E、對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，暫免徵房產稅
5、下列有關房產稅徵稅辦法的表述中正確的有( )。
A、納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值
B、完全建在地下的建築，不需要繳納房產稅
C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人後，從租計徵房產稅
D、居民住宅區內業主共有的經營性房產，實際經營的代管人或使用人為納稅人
E、與地上房屋相連的地下建築，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建築物的有關規定計徵房產稅
6、下列各項符合房產稅規定的有( )。
A、更換房屋附屬設施和配套設施的，其更新價值計入房產原值，但不扣減原來相應舊裝置和設施的價值
B、完全建在地面以下的建築不計徵房產稅
C、對於與地上房屋相連的地下建築，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建築物的規定計算徵收房產稅
D、出租的地下建築，按照出租地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅
E、對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅
7、下列情況可以免徵房產稅的有( )。
A、商業銀行經營用房產
B、對經營公租房所取得的租金收入
C、房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
D、在用的毀損不堪居住的房產
E、老年服務機構自用的房產
8、下列有關房產稅的'納稅義務發生時間，表述正確的有( )。
A、納稅人自建房屋用於生產經營的，自房屋建成之日起繳納房產稅
B、納稅人委託施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅
C、納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅
D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計徵房產稅
9、下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是( )。
A、房屋出典的由出典人納稅
B、房屋出租的由承租人納稅
C、融資租賃的房產，由承租人繳納房產稅
D、個人無租使用納稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅
E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅
10、下列有關房產稅徵稅辦法的表述中正確的有( )。
A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅
B、個人在城鎮的居民住房應徵房產稅，在農村的居民住房不徵房產稅
C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人後，從租計徵房產稅
D、產權所有權在房產關係上，與承典人發生爭議的，由代管人或使用人為納稅人
E、以房產投資聯營並參與利潤分紅，共同承擔風險的按房產餘值為計稅依據徵稅
參考答案
一、單項選擇題
1、【正確答案】B
【答案解析】房產稅=(6500+700)×(1-20%)×1.2%=69.12(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、【正確答案】D
【答案解析】對以房產投資，收取固定收入，共擔風險的，被投資方以房產餘值計算繳納房產稅;企業按政府規定價格出租的單位自有住房給職工居住，暫免徵收房產稅。
該企業2012年度應繳納房產稅=1000×60%×(1-20%)×1.2%+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12=7.84(萬元)=78400(元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、【正確答案】C
【答案解析】對融資租賃房屋的情況，由於租賃費包括購進房屋的價款、手續費、借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿後，當承租方償還最後一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計徵房產稅時應以房產餘值計算徵收。至於租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
4、【正確答案】A
【答案解析】該地的容積率=20000÷45000=0.44，稅法規定，容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。該房產的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200(萬元)，2012年應繳納的房產稅=3200×(1-20%)×1.2%=30.72(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、【正確答案】D
【答案解析】本題考核的知識點是房產稅的徵稅物件。室外游泳池、水塔和圍牆都不屬於房產稅中的房屋，因此不徵房產稅。
【該題針對“房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】選項A免徵房產稅。
【該題針對“房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】本題考核的知識點是房產稅的計算。納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水裝置，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計徵房產稅。
應納房產稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
8、【正確答案】B
【答案解析】以房產進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產稅。
應繳納房產稅=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10×12%=3.93(萬元)。
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】ABC
【答案解析】納稅單位無租使用免稅單位房產，應由使用人代為繳納房產稅。產權屬於個人的，經營性房產應繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
2、【正確答案】CD
【答案解析】個人自用住房佔地，屬於免徵房產稅的專案;註冊稅務師協會屬於社會團體，其自用房產免徵房產稅;軍隊空餘房產租賃收入暫免徵收房產稅。
【該題針對“房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
3、【正確答案】ABDE
【答案解析】對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不徵收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
4、【正確答案】BD
【答案解析】對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。其自營的，依照房產原值減出10%至30%後的餘值計徵，沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值;出租的，依照租金計徵。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
【答疑編號10554158】
5、【正確答案】ADE
【答案解析】完全建在地下的建築，應當依照有關規定徵收房產稅;融資租賃房屋按照房產餘值計徵房產稅。
【該題針對“房產稅綜合”知識點進行考核】
6、【正確答案】DE
【答案解析】更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應裝置和設施的價值;與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依據有關規定徵收房產稅;對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
7、【正確答案】BE
【答案解析】對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不徵收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。經有關部門鑑定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用後，可免徵房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
8、【正確答案】CE
【答案解析】納稅人自建房屋用於生產經營的，自建成之日的次月起，計徵房產稅;納稅人委託施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日的次月起，計徵房產稅;納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
9、【正確答案】CE
【答案解析】房屋出典的由承典人納稅;房屋出租的由產權人納稅;個人無租使用納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
10、【正確答案】ADE
【答案解析】個人擁有的非營業房產，即使在城市，也是免徵房產稅的;融資租賃房屋按照房產餘值計徵房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
