根據以下資料，分析回答題。
某捲菸廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅菸絲80萬元，當月外購已稅菸絲取得增值稅專用發票，註明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，菸絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已稅菸絲400萬元;
(3)生產捲菸1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發票註明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅菸絲，開具普通發票註明價款50萬元。
(提示：菸絲消費稅稅率為30%;捲菸消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
1 下列關於捲菸廠9月准予扣除的進項稅額計算中，正確的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B.204+60×6%=207.6萬元
C.204+60×11%=210.6萬元
D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
捲菸廠9月准予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
2 下列關於捲菸廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21萬元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
3 下列關於捲菸廠9月消費稅的計算公式中，正確的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
捲菸廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
4 下列有關本題的表述中，正確的是( )。
A.外購已稅菸絲用於連續生產捲菸，可以抵扣已納消費稅
B.外購菸絲用於連續生產捲菸，不可以抵扣已納消費稅
C.捲菸生產企業銷售捲菸複合計徵消費稅
D.捲菸生產企業直接銷售外購已稅菸絲，需要按售價計算繳納消費稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購已稅菸絲用於連續生產捲菸，可以抵扣已納消費稅;捲菸生產企業直接銷售外購已稅菸絲，不需要繳納消費稅。
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
根據以下資料，回答題。
(1)2013年1月，甲企業從其一般存款賬戶支取工資、獎金120萬元，並支取現金10萬元。
(2)2013年3月，甲企業將20萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，並從單位卡中支取現金5萬元。
(3)2013年4月，甲企業會計科被盜，會計人員在清點財物時，發現除現金外，還有6張票據被盜，包括支票2張、已承兌的商業匯票1張、未填明“現金”字樣的銀行匯票2張、填明“現金”字樣的銀行本票1張。
(4)2013年5月，甲企業取得一張見票後2個月付款的銀行承兌匯票，票據上記載出票日期是4月25日，背書日期是4月30日，付款人為乙銀行。
要求：根據上述資料，回答下列(1)~(4)小題。
5 下列說法中，正確的是( )。
A.存款人工資、獎金的支取，可以通過一般存款賬戶
B.存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理
C.一般存款賬戶可以辦理現金繳存
D.一般存款賬戶可以辦理現金支取
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
根據規定，存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
6 下列表述中，正確的是( )。
A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.業務(2)中，甲企業應承擔的法律責任：給予警告並處以5000元以上3萬元以下的'罰款
D.單位卡賬戶不得存取現金
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據規定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。甲企業應承擔的法律責任：給予警告並處以5000元以上3萬元以下的罰款。
