【內容導航】：
(一)現金管理制度
(二)現金的賬務處理
(三)現金的清查
【章節關係】：
初級會計實務 >> 第一章資產 >> 第一節貨幣資金
【知識點】：庫存現金
(一)現金管理制度
包括現金使用範圍、庫存現金的限額和現金收支規定。現金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區可按多於5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
(二)現金的賬務處理
企業應當設定“庫存現金”科目，企業內部各部門週轉使用的備用金，可以單獨設定“備用金”科目核算。
月度終了，現金日記賬的餘額應當與現金總賬的.餘額核對，做到賬賬相符。
(三)現金的清查
如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理許可權報經批准後，分別以下情況處理：
1.如為現金短缺，屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬於無法查明的其他原因，計入管理費用。
2.如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬於無法查明原因的，計入營業外收入。
