一、折舊的賬務處理
1、按月計提
2、計入科目
基本生產車間 ——製造費用
管理部門 ——管理費用
銷售部門 ——銷售費用
經營租出的固定資產 ——其他業務成本
自行建造固定資產 ——在建工程
二、固定資產的後續支出
1、費用化支出(小修理)，全部費用化
A、管理費用——管理部門、生產車間的固定資產的日常修理支出
B、銷售費用——銷售部門固定資產的日常修理支出
2、資本化支出(大修理支出，有質的'飛躍)，計入固定資產成本
更新改造後的固定資產成本=原賬面價值+改造支出-替換部分的賬面價值
A、將固定資產賬面價值轉入在建工程
借：自建工程
累計折舊
貸：固定資產
B、更換主要零部件，支付費用
借：在建工程
貸：工程物資
銀行存款
C、將更換下來的零部件的賬面價值轉銷
借：營業外支出
銀行存款 (處理收入)
貸：在建工程
D、更新完畢
借：固定資產
貸：在建工程
