導讀:知識是引導人生到光明與真實境界的燈燭,愚闇是達到光明與真實境界的障礙,也就是人生髮展的障礙。以下是本站小編整理的初級會計職稱經濟法基礎不定項選擇題,歡迎來學習!
不定項選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用28鉛筆填塗答題卡中相應資訊點。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料,回答題:
某居民企業於2012年8月成立,企業2013年銷售收入500萬元,轉讓生物資產淨收益20萬元,投資收益50萬元,銷售成本和稅金370 萬元,財務費用、管理費用、銷售費用共計100萬元,營業外支出30萬元,企業自行計算的應納稅所得額為70萬元,在彙算清繳時經稅務師事務所稽核,發現以下事項未進行納稅調整:
(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提並上繳工會經費2。16萬元,實際發生職工福利費15.16萬元,實際發生1.08萬元的職工教育經費;
(2)管理費用中列支的業務招待費10萬元、會議費和差旅費共計15萬元,為職工支付的五險一金共計20萬元;
(3)營業外支出為該企業直接向貧困地區的捐款;
(4)投資收益為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為30%,子公司當年處於減半徵收期;
(5)12月,該企業購買符合條件的環境保護專用裝置一臺,投資額為30萬元,支出計入固定資產。
50 2013年工資及三項費用納稅調整金額為( )萬元。
A.5.80
B.10.52
C.6.78
D.10.78
參考答案:A
參考解析:
實際支付的工資72萬元,可據實扣除。工會經費的扣除限額=72×2%=1.44(萬元),上繳了2.16萬元,納稅調增2.16一1.44= 0.72(萬元),職工福利費扣除限額=72×14%= 10.08(萬元),納稅調增=15.16—10.08=5.08(萬元),職工教育經費的扣除限額=72×2.5%= 1.8(萬元),由於企業實際使用1.08萬元,不需要納稅調整。工資及三項費用調增金額=0.72+5.08=5.80 (萬元)
51 2013年管理費用納稅調整金額為( ) 萬元。
A.6.4
B.4
C.10.4
D.7.5
參考答案:D
參考解析:
銷銷售(營業)收入=500(萬元);業務招待費扣除限額=500×5%0=2.5(萬元)<10 × 60%=6(萬元),只能按2.5萬元扣除。會議費和差旅費和五險一金可以在稅前據實扣除。納稅調增金額=10—2.5=7.5(萬元)。
52 企業2013年度境內生產經營所得額為( )萬元。
A.33.3
B.63.3
C.83.3
D.95.8
參考答案:B
參考解析:
企業直接向貧困地區的捐款,不是公益性捐贈,稅前不得扣除。境內生產經營所得額=70—50+5.80+7.5+ 30=63.3(萬元)。
53 企業2013年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.17.45
B.14.5
C.18.71
D.21.71
參考答案:C
參考解析:
境外的投資收益,在境外實際的稅率是15%,那麼需要根據稅率差進行補稅;企業購買符合條件的環境保護專用裝置,投資額的10%可以抵免稅額。2012年度應繳納的企業所得稅
=63.3 ×25%+50÷(1—15%)×(25%一15%)一30 × 10%=18. 71(萬元)。
根據以下資料,回答題:
A公司、B公司於2014年3月1日簽訂買賣合同。A公司按期供貨後,自行決定採用異地託收承付結算方式結算貨款。B公司於3月20日接到付款通知,3月21日填制拒付理由書拒絕付款,認為合同中未事先約定明確的結算方式,且託收承付憑證中未注,明合同號,後經雙方協商改為票結算方式。8公司於4月1日向A公司開具出票後3個月付款的商業承兌匯票,票面金額為50萬元。A取得匯票後將該匯票背書轉讓給D,D已給付對價。持票人D於匯票到期日向B提示付款,B以A的貨物質量不符合約定為由拒付。
54 下列企業中,可以在銀行辦理託收承付結算的單位有( )。
A.一人有限責任公司
B.國有企業
C.合夥企業
D.個人獨資企業
參考答案:B
參考解析:
使用託收承付結算方式的.收款單位和付款單位,必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好,並經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。
55 下列說法正確的有( )。
A.B公司對託收承付拒付的做法符合規定
B.A公司在簽發託收承付憑證時,未記載合同名稱、號碼,銀行應不予受理
C.B公司對託收承付拒付的理由不符合法律規定
D.託收承付的結算每筆的金額起點為1萬元
參考答案:A,B,D
56 根據《票據法》的規定.下列選項中屬於商業匯票的必須記載事項有( )。
A.出票日期
B.付款日期
C.出票人簽章
D.收款人名稱
參考答案:A,C,D
參考解析:
簽發商業匯票必須記載下列事項:表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣:無條件支付的委託;確定的金額;付款人名稱:收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
57 下列說法不正確的是( )。
A.B對到期票據拒付的做法不正確
B.B對到期票據拒付的做法符合規定
C.善意的、已支付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款,不受前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響
D.持票人未按規定期限提示付款的,付款人的票據責任解除.
參考答案:B,D
參考解析:
持票人D屬於善意的、已支付對價的正當持票人,其票據權利不受其前手A、B之間抗辯的影響,因此B拒絕付款的理由不成立。持票人未按照規定期限提示付款的,在作出相關說明後,付款人仍應當承擔付款責任,而不能因此解除付款責任。
根據以下資料,回答題:
某市化妝品生產企業屬於增值稅一般納稅人,2013年發生下列經濟業務:
(1)購入原材料取得增值稅專用發票上註明的價款為500萬元。
(2)購人低值易耗品取得增值稅專用票,其上註明價款為4萬元。
(3)購人辦公用品取得普通發票,價款為2 萬元。
(4)購入電力28萬元並取得專用發票,其中6萬元用於福利方面,其餘均用於生產應稅產品。
(5)銷售化妝品實現銷售收入1000萬元(不含稅),銷售時用自己的車隊負責運輸,向購買方收取運費25.74萬元。(化妝品消費稅稅率為30%)
(6)用自己的熱處理車間對外提供熱處理加工業務,共開具普通發票56張,金額合計為35.1 萬元。
(7)取得國債利息收入5萬元,金融債券利息收入4萬元。
(8)本年取得出租房屋收入l0萬元。
(9)銷售成本共400萬元,其他業務支出22 萬元(不含稅金);銷售費用15萬元,管理費用10萬元,財務費用8萬元(不含利息收入)
(10)支付滯納金和行政性罰款5萬元,支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發票已通過認證。
58 該化妝品企業2013年度應繳納的增值稅為( )萬元。
A.89.42
B.88. 40
C.90.10
D.92.42
參考答案:A
參考解析:
銷項稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬元);進項稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬元);應納增值稅=17
8. 84—89.42=89.42(萬元)。
59 該化妝品企業2013年度應繳納的消費稅和營業稅為( )。
A.消費稅300萬元;營業稅0.1萬元
B.消費稅306.6萬元;營業稅0.5萬元
C.消費稅307.722萬元;營業稅0.3萬元
D.消費稅206萬元;營業稅0.7萬元
參考答案:B
參考解析:
應納消費稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬元)。應納服務業營業稅=10×5%=0.5(萬元)。
60 該化妝品企業2013年度應繳納的城建稅及教育費附加分別為( )萬元。
A.942:5.3652
B.942;7.1536
C.12.5188:5.3652
D.12.5188:7.1536
參考答案:C
參考解析:
應納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬元);應納教育費附加=178. 84×3%=5.3652(萬元)。
61 該化妝品企業2013年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.47.149
B.69.504
C.72.964
D.70.754
參考答案:D
參考解析:
應稅收入:l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬元);消費稅=306.6萬元,營業稅=0.5萬元可以扣除。增值稅屬於價外稅,不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬元不得扣除;支付購貨合同違約金3萬元可以扣除。應納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬元);應納企業所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬元)