會計基礎對賬和財務報表知識

對賬和財務報表是會計資訊處理的兩個重要步驟，你知道什麼是對賬什麼是財務報表嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於對賬和財務報表的知識。歡迎閱讀。

　　(一)賬證核對

將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　(二)賬賬核對(多選)

賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

1.總分類賬簿之間的核對

全部賬戶的本期借方發生額合計=全部賬戶的本期貸方發生額合計

全部賬戶的借方期初餘額合計=全部賬戶的貸方期初餘額合計

全部賬戶的借方期末餘額合計=全部賬戶的貸方期末餘額合計

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

總分類賬各賬戶的期末餘額應與其所屬的各明細分類賬的期末餘額之和核對相符。

(1)總分類賬戶的期初餘額=所屬的明細分類賬戶的期初餘額之和

(2)總分類賬戶的本期借方發生額=所屬的明細分類賬戶的本期借方發生額之和

(3)總分類賬戶的本期貸方發生額=所屬的明細分類賬戶的本期貸方發生額之和

(4)總分類賬戶的期末餘額=所屬的明細分類賬戶的期末餘額之和

3.總分類賬簿與序時賬簿核對

檢查現金總賬和銀行存款總賬的期末餘額，與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末餘額是否相符。

4.會計部門與財產物資保管和使用部門的明細分類賬簿之間的核對(判斷)

會計部門有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查其餘額是否相符。

　　(三)賬實核對(多選)

賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面餘額與實有數額之間的核對。

(1)庫存現金日記賬賬面餘額與庫存現金實際庫存數逐日核對是否相符;

(2)銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額定期核對是否相符;

(3)各項財產物資明細賬賬面餘額與財產物資的實有數額定期核對是否相符;(判斷)

(4)有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。(判斷)

　　一、財務報表的概念與分類

　　(一)財務報表的概念

財務報表是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。反映企業管理層受託責任履行情況，有助於財務會計報告使用者作出經濟決策。

財務報表至少應當包括下列組成部分：

　　(二)財務報表的分類

　　二、財務報表編制的基本要求

(一)以持續經營為基礎編制

(二)按正確的會計基礎編制

除現金流量表按照收付實現制原則編制外，企業應當按照權責發生制原則編制財務報表。

(三)各專案之間的金額不得相互抵銷

(四)專案列報遵守重要性原則

(五)至少按年編制財務報表

(六)保持各個會計期間財務報表專案列報的一致性

(七)至少應當提供所有列報專案上一個可比會計期間的比較資料

(八)應當在財務報表的顯著位置披露編報企業的名稱等重要資訊

1.編報企業的名稱;

2.資產負債表日或財務報表涵蓋的會計期間;

3.人民幣金額單位;

4.財務報表是合併財務報表的，應當予以標明。

　　三、財務報表編制前的準備工作

1.嚴格稽核會計賬簿的記錄和有關資料;

(1)檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行;

(2)檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或本期相關專案的情況等。

2.進行全面財產清查、核實債務，並按規定程式報批，進行相應的會計處理;

3.按規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的餘額和發生額，並核對各會計賬簿之間的餘額;